اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 30 آذرماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه، و جريان-هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-سرفصل موجودي املاک- واحدهاي ساختماني آماده فروش شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 1-17) معادل حدود 117 ميليارد ريال، مربوط به بهاي تمام شده 102 واحد آپارتمان واقع در معالي آباد شيراز است که در سال 1393 به شرکت آرمان تدبير آپادانا به مبلغ حدود 275 ميليارد ريال واگذار و از اين بابت مبلغ حدود 212 ميليارد ريال اسناد دريافتني (يادداشت توضيحي 2-1-14) دريافت وليکن تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده و موضوع در مراجع قضايي طرح و در جريان بررسي مي¬باشد. ضمنا آپارتمانهاي مذکور از سنوات قبل در اختيار خريدار بوده و حسب شواهد موجود بخش عمده¬اي از آنها نيز توسط ايشان به اشخاص ثالث واگذار شده است. با توجه به مراتب فوق و در غياب هرگونه تأييديه از شرکت آرمان تدبير آپادانا و يا صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و همچنين روشن نشدن نتايج دعاوي در جريان، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق¬الذکر بر اقلام صورتهاي مالي پيوست براي اين مؤسسه امکان پذير نمي¬باشد.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صبا آرمه (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذرماه 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-همانطور که از بررسي صورتهاي مالي گروه مشخص است، سود تلفيقي سال مالي مورد رسيدگي علاوه بر سود شرکت اصلي، ناشي از خريد و فروش (تهاتر) املاک توسط شرکت فرعي صبا طوس شرق به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-3-17 (بند الف)، 3-5 و 31 مي¬باشد که در فاصله زماني بعد از سال مالي شرکت مزبور (31/6/1399) و در سال مالي جاري شرکت اصلي صورت پذيرفته و به عنوان اقلام تعديلي و براساس استانداردهاي حسابداري در صورتهاي مالي تلفيقي گروه اعمال شده است. ضمنا مبلغ حدود 12 ميليارد از سود ناخالص سال مالي مورد گزارش شرکت اصلي مربوط به معاوضه املاک به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-3-17 (بند ب) و 3-5 مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 4-14، مبلغ حدود 178 ميليارد ريال از اسناد دريافتني از مشتريان بابت پيش فروش واحدهاي ساختماني پروژه¬هاي ولنجک و چالوس، سررسيد گذشته مي¬باشد که عمدتا به دليل تأخير در تحويل و انتقال اسناد مالکيت واحدهاي مزبور براي وصول آن اقدامي نشده است. ضمنا حل و فصل اختلافات فيمابين با شرکت ايران سازه، طرف مشارکت پروژه ولنجک، به دليل تأخير در تحويل واحدها و تفاوت مصالح و تجهيزات اجرا شده نسبت به مشخصات فني قرارداد به زمان بعد از تحويل واحدها و از طريق هيأت داوري موکول شده است. همچنين مطالبات شرکت اصلي از اشخاص وابسته جمعا معادل حدود 132 ميليارد ريال (عمدتا مربوط به شرکت فرعي صبا طوس شرق به مبلغ 114 ميليارد ريال) نيز معوق مانده است.
8. 8-وضعيت مالياتهاي موضوع مواد 59 و 77 قانون مالياتهاي مستقيم، حق بيمه¬هاي تکليفي و ماليات عملکرد شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 3-1-21، 4-1-21 و 23 انعکاس يافته است. با توجه به مباني و مقررات مربوطه، اعمال هرگونه تعديل در حسابهاي شرکت، منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح مي¬باشد.

9. 9-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي مربوط به سال مالي منتهي به 30 آذر 1398، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مورخ 3 اسفند 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.

10. 10-موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير است: 1-10-مفاد قسمت اخير ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر مراعات يکسان حقوق صاحبان سهام با توجه به مطاليات برخي سهامداران به شرح يادداشت توضيحي 21.
10. 2-10-مفاد ماده 109 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص مدت مديريت مديران با توجه به اتمام مدت دو سال در تاريخ 25/10/1399.
10. 3-10-مفاد تبصره 2 ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص مديرعامل و يکي از اعضاي هيأت مديره در هيأت مديره شرکتهاي ديگر.
10. 4-10-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب مجامع عمومي عادي صاحبان سهام سنوات قبل.
10. 5-10-اقدامات و پيگيريهاي شرکت در رابطه با برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، به شرح بندهاي (4)، (7)، (8)، (4-10) و (13) به نتيجه قطعي و نهايي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
11. 11-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-29، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري و براساس روابط درون گروهي انجام گرديده و اين مؤسسه بجز درخصوص مورد مندرج در يادداشت توضيحي 5-29، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. 13-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل انجام وظايف پيش ¬بيني¬ شده براي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي مي¬باشد.