اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري سبحان (سهامي عام) به تاريخ 30 دي 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دورة مالي مياني شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه، براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت ماليات بر درآمد و بدهي‌هاي احتمالي شرکت در يادداشت‌هاي توضيحي 26 و 3-32 افشا شده است. در اين ارتباط مطابق با آخرين اعلام نظر اداره امور مالياتي، ماليات بر درآمد مطالبه شده جهت سال‌هاي مالي منتهي به 31 تير 1398 لغايت 1401 جمعا بالغ بر 128 ميليارد ريال (مازاد بر مبالغ پرداخت شده) عمدتا بابت سود فروش اسناد خزانه اسلامي در سنوات مذکور بوده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده است. همچنين ماليات بر درآمد سال مالي منتهي به 31 تير 1402 نيز با اعمال معافيت مذکور محاسبه و در حساب ‌ها منظور شده ‌است. قطعيت ميزان بدهي‌هاي شرکت از بابت سنوات مذکور منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مراجع ذيربط است.
5. در رابطه با نقل و انتقال رسمي آپارتمان‌هاي خريداري شده واقع در ساختمان مهديار نياوران (شامل طبقات در اختيار شرکت و واحدهايي که در سنوات قبل براساس مبايعه نامه هاي تنظيمي فروخته شده و همچنين 13 واحد پارکينگ هايي که در سنوات قبل خريداري شده)، تسويه حساب با فروشنده و خريداران و انتقال رسمي اسناد مالکيت، منوط به حصول توافقات نهايي و صدور رأي دادگاه خواهد بود. همچنين پرونده زمين ميدان نور که در سال 1389 از اشخاص حقيقي خريداري و اسناد مالکيت آن نيز به نام شرکت صادر شده، به دليل وجود معارض (شهرداري منطقه 5 تهران) عليرغم آنکه حکم اوليه صادره از سوي مرجع قضايي به نفع شرکت بوده، ليکن در مرحله تجديدنظر حکم بر ابطال اسناد مالکيت زمين مزبور و رأي به نفع معارض صادر گرديده است. متعاقبا شرکت در صدد جانمائي ملک خريداري شده جهت اقدامات حقوقي بعدي در راستاي اصلاح سند و يا استرداد ثمن معامله مي باشد که نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده ‌است (موضوع يادداشتهاي توضيحي 1-14، 2-14، 1-4-32 و 2-4-32).
6. دارايي‌هاي ثابت مشهود شرکت و سرمايه‌گذاري در املاک (به استثناي زمين) جمعا به بهاي تمام شده 839 ميليارد ريال (ارزش دفتري 777 ميلياردريال)، به ارزش 349 ميلياردريال (يادداشت توضيحي 1-13) تحت پوشش بيمه‌اي قرار گرفته است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 4 الي 6 فوق تعديل نشده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. در رعايت مفاد "دستورالعمل کنترل‌ هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي"، مطابق با دستورالعمل مصوب مورخ 1391/2/16 سازمان بورس و اوراق بهادار، براساس بررسي هاي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چک ليست ابلاغي ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.
9. نسبت هاي کفايت سرمايه براساس ضوابط مدون سازمان بورس و اوراق بهادار بطور خلاصه در يادداشت توضيحي 1-20 صورت ‌هاي مالي منعکس شده است. در اين رابطه و در رعايت مفاد مادة 7 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ابلاغي مورخ 1390/08/17 و اصلاحيه هاي بعدي آن، نسبت هاي جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده براساس ضوابط و مقررات پيش بيني شده در دستورالعمل و اصلاحيه هاي بعدي مورد رسيدگي قرار گرفته است. به نظر اين مؤسسه، مباني و پايه هاي محاسباتي و ضرايب مورد استفاده و محاسبات صورت گرفته و همچنين رعايت نصاب هاي تعيين شده قابل قبول براي واحد مورد رسيدگي، از انطباق با مفاد دستورالعمل و اصلاحيه هاي بعدي برخوردار مي باشد.
10. در ارتباط با رعايت مفاد "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکت ‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار" ، اين مؤسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است.
11. در رعايت مفاد "دستورالعمل حاکميت شرکتي" ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، ابلاغي مورخ 1402/2/20 براساس بررسي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميت حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است.
12. هزينه هاي مرتبط با مشارکت در فعاليتهاي اجتماعي و امور عام المنفعه تا مبلغ 5/5 ميليارد ريال مورد تصويب مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 1402/07/17 قرار گرفته که در دوره مالي مورد گزارش، پرداختي از اين بابت صورت نپذيرفته است.