اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1-صورت هاي مالي شرکت توسعه صنايع غذايي به پخش(سهامي خاص) شامل صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398و نيز صورت وضعيت مالي آن در تاريخ 31 شهريور ماه 1398، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد " بررسي اجمالي 2410" انجام شده است.بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است،آگاه مي شود و از اين رو،اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مباني نتيجه گيري مشروط 3-شرکت فاقد سيستم حسابداري بهاي تمام شده مدون و مناسب براي محصولات توليدي جهت تخصيص هزينه ها به دواير عملياتي و عمومي اداري، توزيع و فروش، تفکيک هزينه هاي جذب نشده ناشي از ظرفيت بلا استفاده، از بهاي تمام شده توليدات بوده و کليه هزينه ها به حساب بهاي تمام شده توليدات منظور مي گردد لذا اصلاح صورتهاي مالي از جمله اقلام مقايسه اي ضروري مي باشد ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و اسناد و مدارک کافي، تعديلات ناشي از موارد فوق و اثرات آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش، مشخص نمي باشد.
4. 4-موارد قابل ذکر در خصوص ماليات عملکرد، ماليات ارزش افزوده و ماليات تکليفي شرکت به شرح ذيل مي باشد: 1-4- به شرح يادداشت 20 توضيحي صورتهاي مالي، بابت ماليات عملکرد سنوات 1394 و 1396 برگ تشخيص جمعا مبلغ حدود 6،164 ميليون ريال صادر گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و در حال حاضر در شوراي عالي مالياتي در دست رسيدگي مي باشد. به علاوه در خصوص عملکرد سال 1397 و دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 نيز به دليل وجود زيان ابرازي، مالياتي محاسبه و ذخيره نگرديده است . 2-4- با عنايت به يادداشت 1-15 توضيحي صورتهاي مالي، مانده مطالبات ماليات ارزش افزوده شرکت از سازمان امور مالياتي به مبلغ حدود 18.2 ميليارد ريال بوده و با توجه به اينکه پرونده ماليات عملکرد سنوات 1394 و 1396 توسط مقامات مالياتي در حال رسيدگي است، قابليت بازيافت تمامي اعتبارات ماليات و عوارض ارزش افزوده و تعيين بدهي قطعي مالياتي جهت سنوات مالي مذکور و دوره شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1398 منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي و تسويه حساب از اين بابت مي باشد. 3-4- مضافا بابت ماليات حقوق و تکليفي سنوات 1393-1394 و سال 1396جمعا مبلغ حدود 6،7 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که از اين بابت هيچ گونه ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق، گرچه اصلاح حسابها از اين بابت ضروريست ليکن تعيين بدهي قطعي مالياتي از اين بابت منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي و تسويه حساب در اين مورد مي باشد.

5. نتيجه گيري مشروط 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3و4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. تاکيد بر مطلب خاص 6-همانطور که در يادداشت 3-1 توضيحي صورتهاي مالي منعکس گرديده است، عمليات شرکت طي سال مالي مورد گزارش و دوره هاي مالي قبل منجر به زيان گرديده به طوريکه زيان انباشته به حدود 18 برابر سرمايه شرکت رسيده است لذا نظر صاحبان سهام را به اتخاذ تمهيدات مقتضي در ارتباط با اصلاح هرچه سريعتر ساختار سرمايه شرکت و بهره برداري مناسب و صحيح از امکانات و ظرفيت بالقوه توليدي آن جهت فروش محصولات در سنوات آتي جلب مي نمايد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. ساير بندهاي توضيحي 7-صورتهاي مالي سال منتهي به 29 اسفند ماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 5 خرداد ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
8. 8-اقلام مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش بر اساس مانده هاي استخراجي از دفاتر در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و اعمال برخي تعديلات لازم در خارج از دفاتر مشخص شده اند.