اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات نساجي بروجرد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در سال مالي گذشته و دوره مالي مورد بررسي، با وجود توليد واقعي کمتر نسبت به ظرفيت در دسترس، هزينه هاي جذب نشده ناشي از ظرفيت بلا استفاده و توقفات توليد شناسايي نگرديده و هزينه هاي مربوط در بهاي تمام شده کالاي ساخته شده منظور شده است، در حالي که طبق استانداردهاي حسابداري هزينه هاي مزبور مي بايست تفکيک و بطور جداگانه در سرفصل ساير اقلام عملياتي منظور مي گرديد. هر چند تعديلات از بابت موارد مطروحه ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 15 الي 17 صورتهاي مالي، سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداختها، شامل مبلغ 042 892 ميليون ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات مالي گذشته و سرفصل موجودي مواد و کالا، شامل مبلغ 259 136 ميليون ريال اقلام موجودي راکد و کم گردش بوده که شرکت از اين بابت صرفا مبلغ 30 ميليون ريال کاهش ارزش شناسايي نموده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند احتساب کاهش ارزش از بابت موارد مطروحه ضروري است، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي در رابطه با نحوه تسويه و ارزش بازيافتني مطالبات فوق الذکر (در دسترس نبودن برخي از طرف حسابهاي مطالبات ياد شده) و نامشخص بودن قابليت بازيافت موجوديهاي مزبور، تعيين ميزان آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، در شرايط فعلي براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-25 صورتهاي مالي، سرفصل ساير حسابهاي پرداختني، شامل مبلغ 179 450 ميليون ريال معادل ريالي بدهي ارزي ايجاد شده در سال گذشته (تسعير نشده طبق نرخ ارز در دسترس در پايان سال گذشته) بوده که در پايان دوره مالي مورد بررسي تسعير و به حساب پيش پرداختهاي سرمايه اي منظور شده، ليکن سال گذشته از اين بابت تعديل نگرديده و ضمن اينکه بدهي ياد شده تاکنون تسويه نگرديده و شرايط و نحوه تسويه آن نيز نامشخص مي باشد. همچنين بخشي از ماشين آلات خريداري شده از اين بابت در سرفصل داراييهاي ثابت مشهود (يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي) تحت عنوان پيش پرداختهاي سرمايه اي (علي رغم وجود ماشين آلات مزبور در محل شرکت) طبقه بندي شده که تعيين تکليف نشده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه ضروري بوده، ليکن به علت عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص، تعيين ميزان آثار کامل آن بر صورتهاي مالي مورد بررسي، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات و عوارض ارزش افزوده و وضعيت رسيدگي بيمه اي شرکت به شرح يادداشتهاي توضيحي 27 و 32 صورتهاي مالي، ارائه و افشاء گرديده است.
8. سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها، موضوع يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، شامل بدهي سنواتي عمدتا به شرکتهاي برق و گاز و بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده مي باشد که نسبت به پرداخت به موقع آنها اقدامي صورت نگرفته است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 فوق، مشروط نشده است.

9. با توجه به انتقال شرکت به بازار پايه نارنجي فرابورس، در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکت مورد گزارش در دوره مالي مورد بررسي، موارد ارائه به موقع صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ساليانه حسابرسي شده، افشاي گزارش کنترلهاي داخلي حداقل ظرف مهلت مقرر قبل از برگزاري مجمع عمومي، ارائه به موقع صورتهاي مالي حسابرسي نشده مقاطع سه و شش ماهه و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت شش ماهه حسابرسي شده، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده سال مالي 1398، ارائه مستندات مربوط به تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي هيأت مديره، پرداخت سود سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني و داشتن حداقل يک بازار گردان و ارائه مستندات ارسال نسخه تصوير برداري از جلسات مجامع عمومي به سازمان بورس و اوراق بهادار، رعايت نگرديده است.
10. براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، در اين خصوص در شرکت مورد گزارش، به جزء موارد داشتن واحد حسابرسي داخلي و تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت شرکت، تهيه مکانيزيم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي و مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي، تشکيل جلسات کميته حسابرسي و همچنين ارائه يافته هاي واحد حسابرسي داخلي به حسابرسان مستقل، به موارد ديگري برخورد نگرديده است.
11. صوررتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده صاحبان سهام براي سال مالي گذشته و همچنين صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق العاده صاحبان سهام بابت تغييرات اعضاي هيأت مديره و نمايندگان حقيقي آنها تا تاريخ اين گزارش در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده و مراحل آن در جريان مي باشد.