اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري اختصاصي بازارگرداني ملت شامل صورت خالص دارايي‌هاي صندوق به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مديريت صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مديريت صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوقهاي سرمايه¬گذاري را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري اختصاصي بازارگرداني ملت در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5-طبق مصوبات مجمع مورخ 26/04/1397 صندوق مورد گزارش و تائيد سازمان بورس و اوراق بهادار نوع صندوق از ابتداي سال مورد رسيدگي به صندوق سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني با قابليت محاسبه NAV جداگانه براي هرسهم تغيير يافته است. ليکن به شرح يادداشت توضيحي 1-1 صورتهاي مالي به دليل مشکلات نرم افزاري ، اين موضوع تاکنون عملياتي نشده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است

6. 6- موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه ، اميد نامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد: 1-6- مفاد تبصره 2 ماده 30 اساسنامه صندوق در خصوص ثبت تصميمات مجمع مورخ 30/08/1397 صندوق ظرف حداکثر يک هفته نزد سازمان بورس و اوراق بهادار . 2-6- مفاد بند 7 اميدنامه صندوق در خصوص بازارگرداني سهام شرکتهاي بانک ملت و بيمه ما مطابق با شرايط تعيين شده در بند مزبور در برخي از روزهاي سال مالي مورد گزارش (از جمله در روزهاي 7 و 22 مهرماه 1397 و 24 و 25 شهريور ماه 1398).
7. 7-محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسيهاي انجام شده به استثناي مورد مندرج در بند 5 اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
8. 8-اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع¬آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بند 6 اين گزارش، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي در اين خصوص باشد، برخورد نگرديده است.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 26 صورت هاي مالي، نسبت هاي جاري و بدهي و تعهدات تعديل شده (مطابق با دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي) توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته و اين موسسه به موارد خاصي برخورد ننموده است.
10. 10- گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق براي سال مالي منتهي به 31 شهريورماه 1398 ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين ارتباط وظايف مربوط به احراز هويت سرمايه‎گذاران و ارکان صندوق در هر دريافت و پرداخت توسط مدير صندوق انجام گرديده و اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.