اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات داروپخش (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به-کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح جدول يادداشت توضيحي 25 و مندرجات يادداشت توضيحي 2-25 ، مبلغ حدود 3,035 ميليارد ريال بابت تفاوت نرخ ارز ترجيحي با ارز نيمايي واردات مواد اوليه که عمدتا براساس مبالغ اعلامي توسط بانکهاي عامل و برآوردهاي بعمل آمده محاسبه گرديده، در حسابهاي شرکت ذخيره شده است. تعيين تکليف قطعي مبالغ فوق موکول به اعلام نظر نهايي بانک مرکزي به بانکهاي عامل درخصوص نوع و نحوه تسويه ارزهاي تخصيصي مي¬باشد.
5. 5-بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-3-12، براساس بررسيهاي بعمل آمده در دوره جاري پروژه اصلاح و بازسازي کلي بخش نيمه جامدات در رعايت صرفه و صلاح شرکت متوقف شده و قرار است پروژه ديگري در ساير بخشهاي توليد جايگزين آن گردد. طبق برآورد مديريت و بررسي کارشناسي واحد فني شرکت مبلغ 291 ميليارد ريال مخارج انباشته انجام شده دراين رابطه ازطريق استفاده از ماشين¬آلات و يا فروش آنها قابل بازيافت مي¬باشد.
6. 6-وضع مالياتهاي عملکرد، ارزش افزوده و تکليفي سالهاي قبل شرکت در يادداشتهاي توضيحي 26 و 4-25 انعکاس يافته است. باتوجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده، تعيين تکليف هريک از موارد فوق موکول به خاتمه رسيدگي و صدور راي نهايي مراجع مالياتي مي¬باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 1-3-1-15 وضعيت قطعي طلب شرکت از بانک پاسارگاد که در رابطه با تهاتر مطالبات سازمان تأمين اجتماعي از دولت با بدهي¬هاي شرکتهاي زيرمجموعه آن سازمان به بانکها از طريق سند تسويه خزانه ايجاد گرديده، مورد قبول بانک پاسارگاد قرار نگرفته و موضوع از طريق مراجع قضايي در جريان پيگيري مي¬باشد.
8. 8-توجه استفاده کنندگان از صورتهاي مالي را به مفاد يادداشت توضيحي 2-33 در رابطه با تعهدات ارزي ايفا نشده شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي جلب مي¬نمايد.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همچنين رسيدگي به اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده در ساير اطلاعات و اظهارنظر در مورد آنها مستلزم انجام رسيدگي و اظهارنظر در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مي¬باشد.

10. 10-دوره وصول مطالبات تجاري شرکت به دليل عدم دريافت به موقع مطالبات در سررسيدهاي قراردادي از 251 روز سال قبل به 262 روز در دوره مورد بررسي رسيده و هزينه¬هاي مالي نيز به دليل افزايش جرايم ديرکرد در پرداخت و تسويه به موقع تسهيلات مالي دريافتي از 207 ميليارد ريال کل سال قبل به 261 ميليارد ريال در دوره جاري افزايش يافته است.
11. 11-موارد مرتبط با عدم رعايت قوانين و مقررات و ضوابط وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درطي دوره مالي مورد گزارش، به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها. 1-2ماده 12افشاي اصلاحيه جدول زمان بندي پرداخت سود پس از برگزاري مجمع. 2دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران : 1-2ماده 5 و تبصره هاي آن عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار. 3دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران: 1-3بند 7 ماده 5 عدم انطباق کامل برخي از مفاد اساسنامه شرکت با آخرين اساسنامه نمونه سازمان بورس. 4اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس واوراق بهادار: 1-4تبصره 2 ماده 18پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي. 2-4تبصره 2 ماده 27نداشتن حداقل يک عضو غيرموظف هيأت مديره داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط. 3-4ماده 28دعوت مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيأت مديره درصورتي که عده اعضا کمتر از حدنصاب مقرر شده باشد و عضو علي البدل تعيين نشده باشد. 5دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401: 1-5ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره. 2-5تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-5تبصره 4 ماده 4داشتن حداقل يک عضو غيرموظف هيأت مديره داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط. 4-5تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته و امضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيأت مديره منعکس شده باشد. 5-5ماده 8استقرار سازوکارهاي کنترلهاي داخلي اثربخش و ارائه گزارش¬هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي به هيأت مديره و تحت نظارت و مورد ارزيابي قرار دادن واحد حسابرسي داخلي توسط هيأت مديره. 6-5تبصره 1 ماده 14تصويب منشورهاي کميته¬هاي ريسک و انتصابات. 7-5تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 8-5ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت¬هاي خود. 9-5ماده 23ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه هيأت مديره براي دوره¬هاي شش ماهه و تصويب آن توسط هيأت مديره. 10-5ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت 11-5ماده 39ارائه اطلاعات لازم درزمينه مسائل مالي و اقتصادي، زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت.
12. 12-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي سال مالي مورد گزارش، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و باتوجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليست مذکور، برخورد نشده است.
13. 13-نماينده يکي از اعضاي حقوقي هيأت مديره منتخب مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 8/3/1401 تا تاريخ اين گزارش معرفي نشده است. همچنين صورت خلاصه مذاکرات مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 8/3/1402 جهت انجام بررسيهاي مورد لزوم دراختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است.