اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت صنعتي دوده فام (سهامي عام) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

5. 5- عمليات ارزي شرکت طي دوره مالي مورد گزارش و سال قبل عمدتا توسط صرافي هاي هاي غير بانکي انجام گرديده است. همچنين در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 570ر661ر2 دلار از بهاي فروش محصول به يک شرکت خارجي نقدا در تهران دريافت شده و 4/5 درصد از اين بابت به عنوان کارمزد جابه جايي ارز پرداخت شده است. توجيهات لازم در خصوص عدم دريافت خدمات از صرافي سينا و صرافي ساير بانکها و پرداخت کارمزد مذکور ارائه نشده است .
6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است: 6-1- مفاد بندهاي 3 ، 4 ، و 6 مکرر ماده 7 و تبصره ماده 9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان مبني بر افشاي اطلاعات ، صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده و حسابرسي شده و فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه ظرف مهلت مقرر و افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 6-2- مفاد مواد 10 و 11 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران فرابورسي مبني بر اطلاع رساني فوري و کتبي به بازرس و افشاي کامل جزئيات معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و نيز اخذ نظر کميته حسابرسي در ارتباط با شرايط معامله و منصفانه بودن آن (با عنايت به انجام معاملات با اشخاص وابسته مشمول ماده 129 با ارزش بيش از 5 درصد دارايي ناشر طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده ). 6-3- مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص تدوين منشور اخلاقي و ارزشيابي دوره اي پرسنل و نيز تجزيه و تحليل ريسک هاي تجاري و طراحي فعاليتهاي مناسب براي کنترل مديريت ريسک ها ، شناسايي ارزيابي و انتصاب مدير حسابرسي داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي و تصويب هيئت مديره و قرار گرفتن واحد حسابرسي داخلي زير نظر کميته حسابرسي، رعايت نشده است. 6-4- مفاد مواد 3 ، 15 ، 16 ، 19 ، 21 ، 24 ، 32 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي ، تشکيل کميته انتصابات ، استقرار و مستندسازي مناسب ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي و تنظيم برنامه بهبود و پيگيري و ارزيابي نتايج حاصل از اجراي آن، تصويب منشور هيئت مديره ، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره ، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره هاي شش ماهه در اولين جلسه هيات مديره ، عدم پرداخت سود سهامداران داراي سهام کنترلي پيش از ساير سهامداران و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت ، رعايت نشده است.