اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري جسورانه فيروزه شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 تير 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 23، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. •در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. •افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق ،مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار مربوط به صندوق هاي سرمايه گذاري و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري جسورانه فيروزه در تاريخ 31 تير 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.
5. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين سازمان طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي سازمان حسابرسي، مستقل از صندوق سرمايه گذاري جسورانه فيروزه است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

6. منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه‌اي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده‌اند. اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد، و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، مورد توجه قرار گرفته‌اند. در اين خصوص مسائل عمده حسابرسي با اهميت براي درج در گزارش ملاحظه نشده است.

7. در ارتباط با سرمايه گذاري در شرکت پويندگان نيرو شايسته منطقه آزاد انزلي (سهامي خاص) به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، موارد زير را به استحضار مي رساند: 6-1-تاريخ پيش بيني اتمام پروژه سال 1404 و بازدهي آن تاکنون، مبلغ 895 ميليون ريال به شرح يادداشت 4 صورت هاي مالي مي باشد . 6-2-منابع نزد شرکت سرمايه پذير صرف سرمايه¬گذاري در صندوق هاي با درآمد ثابت و سهام شرکت هاي بورسي شده است. 6-3-براساس قرارداد انتقال سهام و مشارکت في مابين، شرکت سرمايه پذير مي بايست ظرف مدت 60 روز پس از دريافت وجه از صندوق (واريز مبلغ 30 ميليارد ريال در تاريخ 1400/3/6) و نهايتا تا تاريخ 1400/7/31 اقدام به افزايش سرمايه از محل مطالبات حال شده سهامداران نمايد. در اين خصوص اقدام مؤثري صورت نپذيرفته است.
8. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و بخشنامه هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار "سازمان" به شرح زير مي باشد: 7-1-مفاد بند 5 اميدنامه در خصوص پيش بيني جذب حداقل %60 منابع (حقوق دارندگان واحدهاي سرمايه گذاري) در فراخوانهاي دوم و سوم به ترتيب حداکثر ظرف مهلت 20 ماه و 30 ماه از تاريخ صدور مجوز فعاليت صندوق و جذب کليه منابع طي دوره سرمايه گذاري به وقوع نپيوسته است . مضافا تا تاريخ صدور گزارش مبلغ 332 ميليون ريال مانده پرداخت نشده فراخوان دوم مي باشد. 7-2-مفاد مواد 36 و 42 اساسنامه درخصوص نگهداري حساب هر سرمايه گذار شامل مبادلات مالي، مبالغ دريافتي و پرداختي، مبـالغ تأديه شده در تعهد سرمايه گذار و تـعداد واحـدهاي ابطال شده و تعداد واحدهاي سرمايه گذاري نزد هر يک از سرمايه گذاران و مدارک هويتي و اطلاعات بانکي آنها توسط مدير و متولي. 7-3- مفاد تبصره 2 مادة 13 اساسنامه مبني بر سرمايه گذاري وجوه راکد براي مدت محدود در دارايي هاي مالي با درآمد ثابت رعايت نشده است . بيش از 50 % منابع صندوق طي سال جاري در اوراق مشارکت و سپرده بانکي سرمايه گذاري شده است.
8. 7-4- مفاد بخشنامة 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک ها و مؤسسات مالي در هنگام سپرده گذاري و دريافت سود با نرخ ترجيحي .
8. 7-5- مفاد بند 13 اميدنامه درخصوص سرمايه گذاري حداکثر تا 30 درصد در يک شرکت خاص. 7-6-مفاد مادة 15 اميدنامه صندوق در خصوص شرايط مورد نياز براي سرمايه گذاري در صندوق، از لحاظ خريد حداقل 1000 واحد سرمايه گذاري توسط هر سرمايه گذار.
8. 7-7-مفاد بخشنامة 12010034 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص انتشار صورت هاي مالي و گزارش عملکرد دوره مالي 9 ماهه منتهي به 1402/1/31 ظرف مهلت مقرر در سامانه کدال و تارنماي صندوق . 7-8-ابلاغيه شمارة 12020221 مورخ 1401/2/17 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص ايجاد زير ساختهاي لازم به منظور پرداختهاي الکترونيکي تا تاريخ 1401/6/31 و انجام کليه پرداختهاي صندوق به صورت الکترونيکي. 7-9-ترکيب دارايي ها در تارنما در دورة مالي منتـهي به 3 ماهة 1401/7/30 منطـبق با اطلاعـات صندوق مطابق نـرم افزار نبوده که در حال حاضر اصلاح گرديده است. 7-10- مفاد بند 12-6 قرارداد با شرکت سرمايه پذير فناوران تجارت الکترونيک سانا در خصوص تهيه و ارائه صورت هاي مالي حسابرسي شده مربوط به سال 1401 توسط شرکت مذکور رعايت نشده است .
9. در رعايت مفاد نامة شمارة 121/2268910مورخ 1402/2/18 ادارة بازرسي صندوق هاي سرمايه گذاري، مطابق بررسي انجام شده، اين مؤسسه به محدوديتي ناشي از دسترسي به هر يک از طبقات دارايي هاي صندوق از قبيل سپرده هاي بانکي، اوراق بهادار با درآمد ثابت، سهام يا ساير دارايي هاي موجود در صندوق به نفع اشخاص ثالث از جمله ارکان صندوق برخورد ننموده است.
10. اصول و رويه هاي کنترل داخلي صندوق در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و هم چنين روش¬هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب ها طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته و با در نظر گرفتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش ، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نکرده است .
11. براساس بند 2-2 مادة 44 اساسنامه،گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعـات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
12. در اجراي مفاد 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي تـوسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه¬ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات ياد شده، برخورد ننموده است.