|
1. 1)صورت وضعيت مالي شرکت سازه پويش (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيئت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2) بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
|
3. 3)به موجب برگ قطعي صادره سازمان امور مالياتي کشور، بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال 1394، به مبلغ 181،705 ميليون ريال از بابت اصل به شرکت اعلام گرديده است. که شرکت ذخيره¬اي از بابت اصل عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال 1394و جرايم احتمالي سالهاي 1392 الي 1394 در حسابها شناسايي ننموده است. طبق استانداردهاي حسابداري حداقل منظورنمودن ذخيره از بابت اصل عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال 1394 در حسابها ضروري بوده لکن تسويه نهايي از بابت اصل و جرائم احتمالي منوط به اظهارنظر مسئولين مالياتي و توافق قطعي با شرکت مي باشد.
|
|
4.
4) براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يـاد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. 5)همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-33 صورت¬هاي مالي ذکر گرديد، بدهي¬هاي احتمالي شرکت در خصوص ادعاي مطروحه مبني بر تغيير تعرفه¬هاي مواردي از واردات از گمرکات کشور تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
6. 6)مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجهگيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، دربرگيرنده نتيجهگيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش " مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است. اين موسسه به اين نتيجه رسيده که «ساير اطلاعات» از اين بابت بطور با اهميتي تحريف شده است.
|
|
7. 7)ضوابط و مقررات و دستورالعمل اجرائي وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي مورد رسيدگي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان مذکور باشد، برخورد نکرده است.
شماره ماده دستورالعملموضوع
ماده 5پرداخت سود سهام مصوب در مهلت مقرر( ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و تسويه وجوه از طريق واريز به حساب هاي باتکي سهامداران بطور کامل رعايت نشده است.
8. 8)در ارتباط با رعايت مفاد " دستورالعمل حاکميت شرکتي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس" مصوب سازمان، اين موسسه در حدود رسيدگي¬هاي صورت گرفته به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد ننموده است.
9. 9)کنترل داخلي حاکم برگزارشگري مالي طي دوره مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس¬ و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي¬هاي انجام شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين موسسه به موردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق¬بهادار، برخورد نکرده است.
|