اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس‌ (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1401و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35، توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس (سهامي عام) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي سازه طرح گستر شهرآرا (سهامي خاص) موضوع يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. تعيين هرگونه تعديل احتمالي که در صورت انجام حسابرسي و رفع محدوديت فوق برصورتهاي مالي گروه ضرورت مي‌يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. به شرح يادداشت هاي توضيحي5-11، 1-12،2-12 و 20 صورتهاي مالي، اسناد مالکيت زمين واقع در کنگان، دو واحد آپارتمان واقع در اصفهان و کيش و دو واحد آپارتمان سوئيت واقع در ولنجک تهران متعلق به شرکت فرعي اعتماد ماشين آپادانا به نام شرکت منتقل نگرديده و (به استثناي آپارتمان واقع درکيش) بابت تضامين يکي از سهامداران سابق شرکت اصلي در سنوات گذشته در رهن بانکها قرار گرفته است. همچنين اسناد مالکيت آپارتمان الهيه و دودستگاه جرثقيل متعلق به شرکت فرعي سازه طرح گستر شهرآرا تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت انتقال نيافته، مضافا سرمايه‌گذاري در املاک و ماشين آلات توسط شرکت هاي ياد شده نيز فاقد بازده اقتصادي بوده است. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي که در صورت رفع موارد مذکور در شرکت هاي ياد شده بر صورتهاي مالي گروه ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه جمعا شامل مبلغ 145 ميليارد ريال اقلام راکد مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند احتساب ذخيره کاهش ارزش مطالبات مزبور ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات، براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 2 و 3 مباني اظهار نظر مشروط، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري صنعت پتروشيمي ساختمان خليج فارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1401و‌ عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌‌دهد.

8. منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده اند. اين مسائل درچارچوب حسابرسي صورتهاي مالي به عنوان يک مجموعه واحد و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، مورد توجه قرار گرفته اند و اظهارنظر جداگانه اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي شود. در اين خصوص مسائل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.

9. - ابهام نسبت به پيامدهاي آتي پرونده هاي مالياتي به شرح يادداشت توضيحي25 صورتهاي مالي، وضعيت مالياتهاي پرداختي و پرداختني گروه ، مقايسه آن با ماليات تشخيصي قطعي و مازاد مورد مطالبه حوزه هاي مالياتي به مبلغ 21 ميليارد ريال به تفصيل بيان شده است. پيامدهاي آتي ناشي از نحوه حل و فصل پرونده هاي مالياتي مورد اعتراض براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

10. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1401/3/31 صاحبان سهام، در خصوص بندهاي2 الي 4 و 13 و 14 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، رعايت مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رايگيري با توجه به ساختار هيئت مديره امکان پذير نبوده و موکول به تصويب مجمع عمومي مي باشد. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکتهاي گروه انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
12. گزارش هيأت مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌ منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. موارد مرتبط با ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح صفحه بعد رعايت نگرديده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس: تبصره و مادهموضوع بند 1 ماده 10ارائه صورتجلسات مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت10روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکت ها در خصوص مجمع عمومي عادي مورخ 1401/03/31 (با مدت 2 روز تاخير). تبصره 7 ماده 7درخصوص گزارش ها و صورت هاي مالي که نياز به تاييد حسابرس دارد و اخذ اظهارنظر حسابرس توسط ناشر جهت شرکت فرعي سازه طرح گستر شهرآرا ب) دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران: ماده 3 حسابرسي شرکت هاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس در خصوص شرکت سازه طرح گستر شهرآرا ج) آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوطه: مفاد مواد آيين نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهاد هاي مالي جديد و ضوابط مربوطه مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص موارد عدم رعايت مشاهده نگرديد.
14. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن عدم امکان کنترل کامل رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ياد شده به دليل عدم استقرار سامانه و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط و به استثناي مواردي از قبيل انتخاب مسئول مبارزه با پولشويي از بين مديران ارشد شرکت و تاييد صلاحيت تخصصي مسئول مبارزه با پولشويي از مراجع ذيربط و عدم تدوين برنامه هاي مبارزه با پولشويي،عدم طراحي نرم افزار با رويکرد مبتني بر خطر و عدم اجراي برنامه هاي مستمر براي آموزش کارکنان و همچنين دريافت و پرداخت وجه با طرف معامله، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.