1. 1 -صورتهاي مالي شرکت حمل و نقل و خدمات دريايي آبادان (سهاميخاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.
|
2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمععمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. 4-با توجه به يادداشت توضيحي 3-13 و به رغم سرمايه گذاري 100 درصدي در شرکت فرعي حمل و نقل آرمان بار مبارکه ، در سال مالي مورد گزارش صورت هاي مالي تلفيقي گروه ارائه نشده است. لذا تعديل حسابها ضروري است، اما بدليل عدم دسترسي به صورتهاي مالي شرکت فرعي مذکور، تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مقدور نميباشد. 5. 5 -درآمد هاي عملياتي و هزينه هاي انجام شده ( يادداشت هاي توضيحي 5 و 6 ) طي سال مالي مورد گزارش طبق دفاتر، در مقايسه با سيستم نرم افزاري ثبت صورت حسابها و بار نامه ها به ترتيب به مبلغ 52 ميليارد ريال و مبلغ 125 ميليارد ريال بيشتر است که مدارک و مستندات لازم در خصوص دلايل مغايرت ارائه نشده است . لذا آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان مشخص نمي باشد. 6. 6-صورت ريز بخشي از اراضي و املاک و نيز وسايط نقليه (يادداشت توضيحي 11)، فاقد اطلاعات کامل مربوط به محل استقرار و استفاده کننده مي باشد. در نتيجه مشاهده عيني و اثبات وجود دارائيهاي مذکور ، براي اين سازمان مقدور نبوده است. 7. 7 -پاسخ تاييديههاي درخواستي جهت دريافتنيها به مبلغ 302 ميليارد ريال و پرداختنيها به مبلغ 34 ميليارد ريال دريافت نشده و بررسي مبالغ فوق از طريق ساير روشها نيز ميسر نبوده است. ضمن اينکه طبق پاسخ تاييديههاي دريافت شده، دريافتنيها مبلغ 654 ميليارد ريال کمتر و پرداختنيها مبلغ 64 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر شرکت اعلام گرديده که علت آن مشخص نشده است. تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از دريافت تاييديههاي واصل نشده و رفع مغايرتهاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکانپذير نبوده است.
|
8. 8- به نظر اينسازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 الي 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت حمل و نقل و خدمات دريايي آبادان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1398، عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
9. 9-همانگونه که در صورت سود و زيان منعکس است ، نتيجه عمليات شرکت در سالهاي اخير روند نزولي داشته که در سال مالي مورد گزارش به دليل کاهش فعاليت عملياتي، به شرح يادداشت توضيحي 1-5، منجر به مبلغ 419 ميليارد ريال زيان عملياتي شده و زيان انباشته آن به مبلغ 838 ميليارد ريال و معادل 8/2 برابر سرمايه ثبت شده آن گرديده است. ضمن اينکه جمع بدهيهاي جاري نيز بر جمع داراييهاي جاري فزوني يافته است. همچنين عمده عمليات حمل و نقل شرکت مربوط به حمل بار شرکت بازرگاني دولتي ايران (يادداشتهاي توضيحي 1-8-5 و 2-2-8-5) بوده که در سال مورد گزارش نسبت به سال مالي قبل کاهش داشته است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 10. 10-با عنايت به يادداشت توضيحي 1-29، در سال مالي مورد گزارش بر اساس مبايعه نامه منعقده و الحاقيه آن مقرر گرديد زمين و ساختمان پايانههاي 1و2 شرکت (حدود 13 هکتار) واقع در استان تهران به ارزش دفتري 90 ميليارد ريال، به مبلغ 196ر2 ميليارد ريال (معادل ارزش کارشناسي) به شرکت سرمايه گذاري سيمان تامين (سهامدار اصلي) واگذار شود. تا تاريخ صورتهاي مالي مبلغ 468 ميليارد ريال معادل 3/21 درصد مبلغ قرارداد (از 25 درصد قسط اول) دريافت شده است. مطابق قرارداد منعقده فيمابين، تحويل مورد معامله همزمان با پرداخت قسط دوم ( معادل 45 درصد مبلغ قرارداد ) پس از تخليه کامل توسط فروشنده و رفع تصرف از اراضي تحت تصرف ديگران ، توسط شرکت خواهد بود، که تا تاريخ اين گزارش اجرائي نشده است. ضمن اينکه به موجب ماده 6 مبايعه نامه فروش ، هرگونه ادعا و اختلاف در خصوص اجراي تعهدات قراردادي يا تفسير آن، به داوري ارجاع شده است . همچنين طبق مدارک موجود، شرکت طريق القدس (سهامدار 30 درصدي) نيز عليرغم ارائه تعهد مبني بر موافقت با شرايط فروش و تنفيذ آن در مجمع عمومي آتي، نسبت به قيمت واگذاري داراييها و ارزش کارشناسي آن اعتراض نموده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است. 11. 11-مطابق يادداشت توضيحي 3-36 ، تعداد 127 فقره شکايت حقوقي ، کيفري و اداره کار عليه شرکت در مراجع قضايي در جريان مي باشد که تا تاريخ اين گزارش نتيجه آن مشخص نشده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
12. 12-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت در سال مالي مورد گزارش به شرح زير است:
1-12-زيان انباشته شرکت به مبلغ 838 ميليارد ريال و بيش از سرمايه ثبت شده است . لذا توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد. 12. 2-12-مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت و 36 اساسنامه، در خصوص ارسال صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 31تير1398 صاحبان سهام موضوع تصويب صورتهاي مالي سال مالي قبل در مرجع ثبت شرکت ها .
3-12-توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مفاد ماده 109 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 39 اساسنامه، در خصوص مدت ماموريت مديران، با توجه به خاتمه مدت ماموريت آنها در تاريخ 27/2/1399 جلب مينمايد.
4-12-مفاد ماده 105 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 27 اساسنامه، در خصوص امضاي صورتجلسه توسط هيئت رييسه مجمع عمومي (عدم امضاي صورت جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 31 تير 1398توسط نماينده شرکت طريق القدس). 12. 5-12-مفاد مواد 148و 240 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 73 اساسنامه) مبني بر رعايت حقوق صاحبان سهام به طور يکسان (عدم پرداخت سود سهام شرکت طريق القدس) و نيز پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر. 12. 6-12- اقدامات شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تير 1398 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 5 الي 7، 9، 11، 5-12 و 16 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است:
الف) بروز رساني سيستم هاي نظارتي بر ناوگان حمل به منظور افزايش بهره وري و کاهش هزينهها.
ب) تهيه برنامه امکان سنجي 5 سال آتي به منظور افزايش سهم بازار و درآمد.
ج) ثبت گردش دو فقره حساب بانکي شرکت نزد بانک پارسيان شعبه سعادت آباد شمالي و 2 فقره حساب فاقد موجودي نزد بانک مزبور در دفاتر شرکت و ارائه مستندات مربوط به مسدودي حسابهاي فوق و سه فقره حساب بانکي راکد و فاقد موجودي نزد بانک ملت (شعب بازار آهن تهران، فرديس کرج و بيرجند).
د) تعيين تکليف طلب از مديرعامل سابق شرکت با توجه به دريافت سه قطعه زمين و يک دستگاه آپارتمان از نامبرده(يادداشتهاي توضيحي1-11و2-11) و تعيين ارزش آن توسط کارشناس رسمي به منظور تسويه حساب.
هـ) انتقال اسناد مالکيت زمينهاي قزل حصار کرج، باغ چيتگر، اتوبان چمران، شهرک غرب، شوش دانيال، باغ سيرجان، تبريز، مشهد، بندرعباس، بندر امام، تنکابن، مرادآباد پونک، دو قطعه زمين واقع در شهرک واوان، برخي از پايانههاي شرکت (کوي مبارزان، اراک، گرمسار، اسلامشهر و جلفا) و ساختمانهاي واقع در استان همدان، شهر کرد، اصفهان و سيستان و بلوچستان و زمين شرکت منحله سوسنگرد بنام شرکت (يادداشتهاي توضيحي 1-11 و 2-11) .
و) تعيين تکليف وسايل نقليه اسقاط و بدون استفاده و تعداد 26 دستگاه کاميون ضبط شده توسط رانندگان مشارکتي و ارائه اسناد مالکيت 5 دستگاه وسايط نقليه.
ز) تعيين تکليف دو قطعه زمين به مساحت حدود 85/0 هکتار در تهران ، ساختمان گلشهر بندر عباس تصرف شده توسط اشخاص، زمين و ساختمان بندرعباس مصادره شده در قبال بدهي توسط سازمان بنادر و يک هکتار زمين واقع شده در تهران. 13. 13-در رابطه با مبالغ قابل توجه نزد نمايندگان شرکت در استانهاي مختلف کشور وثيقه معتبر اخذ نگرديده است. 14. 14 معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، به استثناي فروش خودرو و ساير معاملات با شرکت سرمايه گذاري سيمان تامين (سهامدار اصلي و عضو هيئت مديره) و فروش خودرو به شرکت بينالمللي بازرسي کالاي تجاري (سهامدار و عضو هيئت مديره)، مفاد ماده فوق مبنيبر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع (بطور مسقيم و غير مستقيم) در رأيگيري رعايت شده است. مضافا معامله مربوط به انعقاد مبايعهنامه فروش زمين و ساختمان پايانههاي 1 و 2 به امضاي يک عضو از 5 عضو هيئت مديره (نماينده شرکت طريقالقدس سهامدار 30 درصدي) رسيده است. همچنين بدليل عدم موافقت شرکت مورد گزارش با درخواست اين سازمان جهت انجام کارشناسي زمين و ساختمان پايانه هاي 1 و 2 ، چگونگي انجام معامله فوق با شرايط مناسب تجاري براي اين سازمان محرز نگرديده است. همچنين نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه ساير معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است. 15. 15- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 16. 16-در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامهها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين رابطه زيرساختهاي لازم جهت اجراي مفاد قانون مزبور، آييننامه و دستورالعملهاي اجرايي آن توسط شرکت فراهم نگرديده است.
|