اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سايپا ديزل (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئو لين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي، به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مانده سرفصل پيش دريافت ها (يادداشت توضيحي 33) شامل مبلغ 327 ميليارد ريال تعهدات شرکت به مشتريان بابت 348 دستگاه کاميون ولوو موضوع قرارداد شرکت با سازمان حمل و نقل جاده اي به منظور نوسازي و جايگزيني کاميون هاي فرسوده با کاميون‌هاي ولوو (تعداد 387 دستگاه در پايان سال مالي 1401) بوده که تا پايان دوره مالي مورد گزارش تعهدات آن از سوي شرکت ايفا نشده است و لذا احتساب ذخيره بابت عدم انجام تعهدات مذکور ضرورت دارد، ليکن باتوجه به نامشخص بودن نحوه رفع تعهدات مذکور، تعيين مبلغ آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي در شرايط حاضر امکانپذير نيست.
4. به‌شرح يادداشت توضيحي 30، جهت عملکرد سال‌هاي 1398 و 1400 شرکت فرعي خدمات فني رنا (سهامي خاص) و سال هاي 1398 تا 1401 شرکت اصلي، مطابق برگ تشخيص و راي هيئت تجديدنظر مالياتي، مبلغ 570ر1 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که ضمن اعتراض مبلغ 364 ميليارد ريال از محل دارايي هاي انتقال تامين و مبلغ 26 ميليارد ريال بدهي مالياتي از اين بابت در حساب‌ها منظور شده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش، بر اساس سود ابرازي مبلغ 872 ميليارد ريال هزينه از محل دارايي ماليات انتقالي تامين شده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين مقررات و سوابق مالياتي احتساب بدهي مالياتي بيشتر از بابت موارد ياد شده فوق در حساب‌ها ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به‌ شرح يادداشت توضيحي 1-1-28، مانده تسهيلات ارزي دريافتي از بانک صنعت معدن در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 5/37 ميليون يورو است که با نرخ ارز مرجع مورخ 3 مهرماه 1391 به ازاي هر يورو 874ر15 ريال تسعير گرديده است، ليکن بدليل عدم پذيرش نرخ مذکور توسط بانک فوق، شرکت در ديوان عدالت اداري عليه بانک اقامه دعوي نموده و مرجع مذکور راي به نفع شرکت صادر نموده است که بدليل عدم پذيرش راي مذکور، مراتب توسط شرکت در حال پيگيري مي باشد.
7. به‌ شرح يادداشت توضيحي 1-32، شرکت خدمات فني رنا در سال 1383 قطعه زميني واقع درتبريز به مساحت تقريبي 4،000 متر مربع را به مبلغ 1/6 ميليارد ريال به شخصي واگذار کرده که خريدار به دليل وجود معارض، طرح دعوي حقوقي عليه شرکت مبني بر دريافت غرامت به ميزان ارزش روز ملک نموده است. بر اساس قرار صادره توسط مرجع قضايي، ارزش ملک فوق در سال 1401 توسط کارشناس رسمي دادگستري به مبلغ 560 ميليارد ريال تعيين شده که با توجه به اعتراض شرکت، موضوع به هيئت سه نفره کارشناسان رسمي دادگستري ارجاع و هيئت مذکور ارزش روز زمين فوق را در سال 1402 به مبلغ 620 ميليارد ريال تعيين نموده است. در اين خصوص در سال مالي قبل و قبل از صدور راي توسط مرجع قضايي، مبلغ 560 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. باتوجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت قطعي موضوع فوق، منوط به صدور راي نهايي مرجع قضايي و توافق نهايي با خريدار زمين مي باشد.
8. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-13، بخشي از زمين کارخانه به متراژ تقريبي 5/2 هکتار از سنوات قبل بدون انعقاد قرارداد با مالک زمين (شرکت کاوه کار) در تصرف شرکت بوده و از بابت تعهدات ناشي از آن مبلغ يک ميليارد ريال ذخيره در سنوات قبل در حسابها منظور شده است. تعيين تکليف مالکيت زمين و پيامدهاي ناشي از آن منوط به روشن شدن موضوع و توافق با مالک زمين است.

9. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار طي دوره مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل حاکميت شرکتي (ماده 28) عدم تملک سهام شرکت اصلي بصورت مستقيم و يا غير مستقيم توسط شرکت‌هاي فرعي و واگذاري آن ظرف مدت يکسال از تاريخ تصويب دستورالعمل (در خصوص مالکيت 10.107 سهم شرکت سايپا توسط شرکت مورد گزارش). (ماده 37)افشاي کامل اطلاعات با اهميت مدير عامل و اعضاي هيئت مديره و کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها در تارنماي رسمي شرکت. ابلاغيه 161344/121 مورخ 19/08/1400انتشار علت تغييرات بيش از 30 درصد سود عملياتي دوره مياني نسبت به سال مالي قبل.
10. با توجه به مسدود بودن حساب‌هاي بانکي شرکت، طي دوره مورد گزارش دريافت و پرداخت هاي شرکت از طريق حساب‌هاي بانکي شرکت‌هاي سايپا، رنا و کاوه خودرو و همچنين خريد‌هاي شرکت توسط شرکت سايپا با احتساب کارمزد انجام شده است.