اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت بازرگاني صندوق بازنشستگي¬کشوري (سهامي خاص)- ("شرکت") شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ¬¬ارزيابي خطرهاي تحريف با¬ اهميت¬ ناشي از تقلب يا اشتباه درصورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسـب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ("قانون تجارت") و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. ساير حساب هاي دريافتني به شرح يادداشت توضيحي 3-1-17 صورت هاي مالي پيوست شامل مبلغ 16,008 ميليون ريال طلب از آقاي محمد شهباز عليزاده (مدير بازرگاني خارجي سابق شرکت) مي باشد که طلب مذکور بابت پرداخت هاي انجام شده توسط تنخواه گردان نزد نامبرده طي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1398 و نيز سال مالي مورد گزارش است. ماهيت طلب مذکور بابت هزينه هاي خدمات بندري و ساير هزينه هاي سفارشات خارجي پرداختي توسط نامبرده مي باشد که به صورت مضاعف در حساب ها به عنوان هزينه منظور شده است. در ارتباط با وصول طلب فوق شرکت عليه نامبرده و همچنين مدير عامل و مدير مالي سابق شرکت به جرم سند سازي و کلاهبرداري اقامه دعوي کيفري نموده که پرونده در حال حاضر نزد بازپرسي دادسراي ويژه جرايم اقتصادي در جريان رسيدگي مي باشد. با عنايت به مراتب فوق، حصول اطمينان نسبت به قابليت وصول طلب فوق براي اين مؤسسه ميسر نبوده و موکول به نتيجه اقدامات حقوقي شرکت است.
5. مانده سرفصل ساير حساب هاي دريافتني به شرح يادداشت توضيحي 2-1-17 صورت هاي مالي پيوست در تاريخ صورت وضعيت مالي شامل مبلغ 92,563 ميليون ريال طلب از آقاي متين اعجاز محمد انجم (صرافي HBX) مي باشد که بابت پرداخت مبلغ 1,360,000 درهم امارات در سال مالي مورد گزارش به نامبرده است. در ارتباط با پرداخت ارزي مذکور مدارک مثبته اي در خصوص ماهيت آن به اين مؤسسه ارائه نشده است. مضافا مدارک موجود حاکي از آن است که شرکت به منظور وصول طلب فوق در صدد اقامه دعوي کيفري بر عليه مدير عامل سابق شرکت مي باشد. همچنين طي سال مالي مورد گزارش طلب ارزي فوق با نرخ ارز سناي اسکناس (هر درهم امارات معادل 68,061 ريال) تسعير و مبلغ 45,983 ميليون ريال سود تسعير شناسايي شده است. با عنايت به مراتب فوق و در غياب اسناد و مدارک مثبته لازم، اظهارنظر نسبت به ماهيت و صحت پرداخت ارزي فوق، قابليت وصول آن و نيز صحت شناسايي سود تسعير ارز به مبلغ فوق، براي اين مؤسسه ميسر نبوده است.
6. سرفصل دريافتني هاي تجاري شامل جمعا مبلغ 15,533 ميليون ريال طلب از شرکت صبا فولاد خليج فارس (سهامي خاص) مي باشد. صورت تطبيق حساب هاي فيمابين شرکت و شرکت مذکور به تاريخ 30/09/1399 حاکي از مبلغ 16,742 ميليون ريال مغايرت نامساعد حساب هاي في مابين شامل مبلغ 15,000 ميليون ريال هزينه حق توقف کشتي و مبلغ 1,742 ميليون ريال کارمزد حواله هاي ارزي و تمديد ضمانت نامه بانکي مي باشد که عمدتا در سال مالي قبل توسط شرکت به بدهکار حساب شرکت مذکور منظور شده ليکن اين هزينه ها تاکنون مورد قبول آن شرکت قرار نگرفته است. با عنايت به مراتب فوق اظهارنظر نسبت به آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت حساب مذکور بر صورت هاي مالي پيوست، در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
7. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-5 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، طي سال مالي مورد گزارش عمليات بازرگاني شرکت در خصوص خريد و فروش مقدار حدودا 7 هزار تن مقوا منجر به مبلغ 82.236 ميليون ريال زيان نا¬خالص شده است. با توجه به افزايش شديد نرخ ارز در سال مالي مورد گزارش و اينکه مقواي فروش رفته عمدتا (63 درصد) در سال مالي قبل با نرخ هاي ارز به مراتب کمتر از نرخ هاي ارز سال مالي مورد گزارش خريداري و وارد شده اند، دلايل ايجاد زيان ناشي از فروش مقوا به مبلغ فوق براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد. در غياب اسناد و مدارک و شواهد کافي در خصوص دلايل زيان فوق، اظهارنظر نسبت به صحت آن براي اين مؤسسه ميسر نبوده است.
8. همانطوريکه در يادداشت هاي توضيحي 1-25 و 4-35 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، سرفصل حساب هاي پرداختي تجاري شامل جمعا مبلغ 739,427 ميليون ريال بدهي هاي ارزي به شرکت هاي خارجي فوراروز اينترنشنال و آريج گلوبال تريدينگ بابت علي الحساب هاي دريافتي مربوط به قراردادهاي فروش جمعا مقدار 52 هزار تن هات بريکت بوده که تاکنون کالاي مذکور تحويل نشده است. طبق مکاتبات موجود، شرکت هاي مذکور مکررا درخواست استرداد مبلغ ارزي پرداختي و ادعاي ضرر و زيان از شرکت نموده اند. ليکن با توجه به شرايط بازار فروش هات بريکت و افزايش شديد قيمت هاي فروش، مديريت شرکت قصد ايفاي تعهدات فروش فوق را ندارد. بر اين اساس شرکت علي الحساب هاي ارزي دريافتي از شرکت هاي فوق الذکر را تحت سرفصل حساب ساير حساب هاي پرداختني طبقه بندي و با نرخ ارز آزاد سناي اسکناس در تاريخ صورت وضعيت مالي تسعير و از اين بابت جمعا مبلغ 428,037 ميليون ريال زيان تسعير ارز در حساب ها شناسايي نموده است. با عنايت به مراتب فوق، اظهارنظر نسبت به آثار هر گونه تعديلات احتمالي ناشي از توافق نهايي با شرکت هاي مذکور جهت رفع تعهدات فروش فوق الذکر بر صورت هاي مالي پيوست، در حال حاضر براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.

9. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني صندوق بازنشستگي کشوري (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. اقلام مقايسه اي مندرج در صورت هاي مالي پيوست مربوط به دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31/03/1398 و سال مالي منتهي به 30/09/1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد بررسي اجمالي و حسابرسي قرار گرفته است که در گزارش هاي صادره نسبت به آنها به ترتيب نتيجه گيري مقبول و اظهارنظر مقبول ارائه شده است.
11. گزارش حسابرسي و بازرس قانوني اوليه اين مؤسسه به شماره 175-99 مورخ 03/12/1399 نسبت به صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر 1399 مصوب هيأت مديره شرکت به تاريخ 21/11/1399 صادر شده است. ليکن متعاقبا پس از تکليف مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 26/12/1399 مبني بر اصلاح صورت هاي مالي، اين گزارش نسبت به صورت هاي مالي اصلاح شده، صادر شده است.

12. همانطوريکه در يادداشت هاي توضيحي 1-30 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، طي سال مالي مورد گزارش براساس مصوبه مورخ 15/07/1399 هيأت مديره و صورتجلسه امضاء شده با خريداران هات بريکت به تاريخ 02/07/1399، جمعا مبلغ 98,280 ميليون ريال (معادل 360,000 دلار آمريکا) بابت هزينه دموراژ و خسارت کنسل شدن کشتي ناشي از عدم تحويل محموله هاي هات بريکت توسط شرکت به خريداران پرداخت شده است. با توجه به اينکه زيان فوق در سال مالي قبل محقق گرديده لذا در صورت هاي مالي پيوست تحت سرفصل تعديلات سنواتي منظور شده است.
13. طي سال هاي مالي منتهي به 30 آذر ماه 1397 و 1398 شرکت جمعا حدود مبلغ 8/63 ميليون دلار فروش صادراتي داشته که طبق قوانين و مقررات ارزي حاکم ملزم به رفع تعهد ارزي بوده است. طبق اظهار مديريت شرکت و همانطوريکه در يادداشت توضيحي 3-35 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، استعلام بعمل آمده از سازمان امور مالياتي حاکي از رفع تعهد ارزي فروش صادراتي شرکت جهت سال هاي فوق به ميزان 100 درصد و به منظور اعطاي معافيت مالياتي ناشي از صادرات مي باشد. معهذا طبق مقررات، رفع تعهدات ارزي از اين بابت موکول به تأييد بانک مرکزي مي باشد.
14. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-1-17 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، مانده طلب از سازمان امور مالياتي بابت اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت جهت فصل بهار 1397 و سال هاي مالي 1398 و مورد گزارش جمعا مبلغ 484,798 ميليون ريال مي باشد. در اين ارتباط طبق برگ هاي قطعي صادره توسط مقامات مالياتي جهت فصول بهار و زمستان سال 1397 و نيز فصل بهار 1398، از مبلغ 314,102 ميليون ريال اعتبار ابرازي شرکت، مبلغ 309,422 ميليون ريال مورد پذيرش مقامات مالياتي قرار گرفته و شرکت نسبت به آن درخواست استرداد نموده که مبلغ 51,549 ميليون ريال آن تاريخ تنظيم اين گزارش به شرکت مسترد شده است. همچنين در اين خصوص دفاتر شرکت جهت پذيرش باقيمانده طلب شرکت به مبلغ 170,696 ميليون ريال بابت اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده فصل تابستان 1398 لغايت پايان سال مالي مورد گزارش تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. از اينرو استرداد باقيمانده اعتبار به مبلغ 170,696 ميليون ريال منوط به رسيدگي و پذيرش آن توسط مقامات مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد بندهاي 12 الي 14 فوق تعديل نشده است.

15. موارد عدم رعايت مفاد قانون تجارت و اساسنامه در مورد ساير وظايف بازرس قانوني به قرار ذيل است: 1-15- عدم پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه بعد از تاريخ تصويب سود توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، 2-15-¬ اقدامات انجام شده توسط هيأت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31/01/1399 به شرح زير به طور کامل به نتيجه نهايي منتج نشده است: الف- برنامه ريزي و انجام اقدامات لازم جهت افزايش سودآوري شرکت، ب- انجام راهکارهاي لازم جهت تأمين نقدينگي مورد نياز جهت پرداخت مطالبات شرکت سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کشوري (سهامي عام)- شرکت مادر. موارد عدم رعايت مفاد قانون تجارت و اساسنامه در مورد ساير وظايف بازرس قانوني به قرار ذيل است: 1-15- عدم پرداخت سود سهام حداکثر ظرف مدت 8 ماه بعد از تاريخ تصويب سود توسط مجمع عمومي عادي صاحبان سهام،
16. طي سال مالي مورد گزارش براساس قراردادهاي منعقده جمعا مبلغ 1,192 ميليون ريال حق المشاوره به 7 نفر مشاور در زمينه هاي بازرگاني، بازاريابي، توسعه بازار و خدمات حقوقي توسط شرکت پرداخت شده که با توجه به کاهش شديد عمليات بازرگاني شرکت در سال مالي مورد گزارش، دلايل انجام هزينه هاي حق المشاوره به مبلغ فوق و نتايج حاصل از خدمات آنها، براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.
17. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 356.150 ميليون ريال، حدودا 5/3 برابر سرمايه پرداخت شده شرکت مي باشد. لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 قانون تجارت بوده و طبق مفاد ماده ياد شده ضروري است هيأت مديره شرکت مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را دعوت تا در مورد انحلال يا بقاي آن تصميم گيري نمايد.
18. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-34 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مزبور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز قبلي از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. در خصوص اين معاملات به استثناي تقبل هزينه اجاره محل شرکت توسط سهامدار عمده که در چارچوب روابط خاص في مابين بوده، در مورد ساير معاملات نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
19. در اجراي مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين رابطه، براساس رسيدگي هاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، جلب نشده است.