اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت چرخشگر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت، براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بشرح يادداشت هاي توضيحي1-2-1-17 و4-20 صورتهاي مالي، دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 378 ميليارد ريال طلب وموجودي مواد و کالا شامل مبلغ 97 ميليارد ريال کالاي نيمه ساخته مربوط به قرارداد في مابين با شرکت رنوپارس بوده که در سالهاي قبل به منظور توليد، مونتاژ و تأمين گيربکس خودرو، منعقد گرديده است. با توجه به عدم تأمين قطعات توسط شرکت رنو پارس از بابت جبران خسارات، مبلغ 8/119ر2 ميليارد ريال تعهدات مربوط به شرکت مذکور به عنوان جريمه در سرفصل حساب هاي انتظامي منظور شده است. مضافا اينکه شرکت مزبور از سال 1397 مراودات تجاري خود را با شرکت قطع نموده و پيگيريها و اقدامات حقوقي انجام شده از سوي شرکت مورد گزارش نيز تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. همچنين با عنايت به عدم دريافت صورت تطبيق درخواستي، حصول اطمينان از صحت شناسايي درآمد به مبلغ 401 ميليارد ريال در سالهاي گذشته، نحوه جبران خسارات، قابليت بازيافت مطالبات از شرکت رنو پارس و مالکيت کالاي مزبور براي اين مؤسسه محرز نشده است. به دليل عدم دسترسي به موارد مندرج در اين بند، تعيين آثار احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر امکانپذير نشده است.
4. استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي در رابطه با استفاده از رويه‌ حسابداري يکسان‌ در مورد تجديد شناخت سرفصل زمين شرکت فرعي با توجه به تجديد ارزيابي اين طبقه از دارايي هاي ثابت مشهود در شرکت اصلي در صورتهاي مالي تلفيقي رعايت نگرديده است.
5. بررسي سرفصل پيش پرداختها موضوع يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي، بيانگر مطالب ذيل مي باشد: 5-1-) يادداشت توضيحي 1-19 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 2/616ر1 ميليارد ريال ناشي از قرارداد في مابين با شرکت Ahad Trading در سال 1401 بابت خريد 500 دستگاه گيربکس اکولايف (معادل مبلغ ارزي 6.122.000 يورو) مي باشد که انتقال اين محصولات به صورت کامل به شرکت صورت نپذيرفته است. 5-2) يادداشت توضيحي 2-19صورتهاي مالي، مبلغ 3/333 ميليارد ريال (معادل1،206،000 يورو) بهاي سفارش خريد 300 دستگاه گيربکس 16 سرعته از شرکت AMP مي باشد که در سنوات قبل ايجاد و به دليل عدم انجام تعهدات مرتبط و عليرغم پيگيري هاي حقوقي شرکت جهت وصول چک تضمين و بازيافت مبلغ ياد شده، تاکنون منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. در نبود اطلاعات کافي از جمله، نتايج پيگيري هاي حقوقي، مبالغ قابل بازيافت و همچنين عدم افشاي آخرين وضعيت سفارشات و چگونگي رفع تعهدات ارزي، تعيين ميزان دقيق تعديلات لازم و تاثير آنها بر صورتهاي مالي درحال حاضر امکان پذير نشده است.
6. تسهيلات مالي، موضوع يادداشت توضيحي 1-27 صورتهاي مالي، شامل مبلغ439 ميليارد ريال سود و کارمزد معوق مربوط به بانک ملي شعبه مستقل حافظ بوده که شواهد مزبور حاکي از تعيين تکليف بدهي مذکور و بخشودگي جرائم احتسابي در سنوات گذشته به مبلغ 9/311 ميليارد ريال مي باشد. از اين بابت مبالغ9/25 و 1/31 ميليارد ريال بترتيب در سال1401 و دوره مورد گزارش در ساير درآمد هاي غيرعملياتي منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق در صورت اعمال تعديلات لازم سود خالص به مبلغ 1/31 ميليارد ريال و تسهيلات مالي به مبلغ 9/254 ميليارد ريال کاهش و سودانباشته به مبلغ 286ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي2-29 صورتهاي مالي درج گرديده، بابت عملکرد سال1401 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31شهريورماه 1402بر اساس سود ابرازي، ماليات پرداختني در دفاتر شناسايي گرديده است. همچنين در رابطه با ماليات عملکرد شرکت اصلي درسال هاي 1399 و 1400 بر اساس برگهاي تشخيص، جمعا مبلغ 350 ميلياردريال از شرکت مطالبه گرديده که در اين رابطه جمعا مبلغ4/88 ميليارد ريال پرداخت و ماليات پرداختني در حسابها منظور گرديده و نسبت به مازاد مورد مطالبه اعتراض شده که نتيجه آن تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نگرديده است. طبق بررسي ها و محاسبات انجام شده احتساب ذخيره بابت بدهي هاي مذکور حدودا به مبلغ 160 ميليارد ريال مورد نياز است که در صورت اصلاح، سود انباشته و ماليات پرداختني به مبلغ ياد شده بترتيب کاهش و افزايش خواهد يافت .

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. سرمايه گذاري ها با عنايت به مندرجات يادداشت توضيحي 3-16 صورت هاي مالي، سرمايه گذاري در سهام بانک پارسيان به ارزش دفتري و بازار به ترتيب به مبالغ 8/75 و 2/519ر1 ميليارد ريال از بابت تسهيلات اخذ شده توسط سهامداران اصلي شرکت(ايران خودرو ديزل) از بانک هاي کارآفرين و اقتصاد نوين در سنوات قبل در وثيقه بانک هاي مذکور بوده،تعيين وضعيت سرمايه گذاري فوق منوط به مشخص شدن پيگيريهاي حقوقي شرکت مي باشد.
10. به شرح يادداشت توضيحي1-20صورتهاي مالي، سرفصل موجود مواد و کالا گروه و شرکت اصلي بترتيب به بهاي تمام شده 5/351ر3 و 108ر3 ميليارد ريال تا سقف 780ر1 و 650ر1 ميليارد ريال از پوشش بيمه اي بر خوردار است . مفاد بند هاي 9 و 10 ، اين گزارش تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است .

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" به شرح بندهاي 4تا 7 اين گزارش حاوي تحريفهاي با اهميت مي باشد. همچنين اين موسسه نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب به شرح بند3 دريافت کند. لذا، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات از اين بابت حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح ذيل رعايت نشده است: 12-1- مفاد ماده 13،گروه ب دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته . 2-12- مفاد مواد9 و 19 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات به ترتيب درخصوص افشاي تغيير در نماينده اشخاص حقوقي و پرداخت هرگونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت با تصويب مجمع عمومي عادي . 3-12-مفاد مواد 6، 10 و11 در خصوص معيارهاي مطرح شده با توجه به بازار محل فعاليت شرکت در خصوص داشتن حداقل 20درصد سهام شناور در بازار و يا ارزش بازار سهام شناور آزاد به ميزان حداقل 4000 ميليارد ريال . 12-4- مفاد ابلاغيه هاي 055/440/ب/99 الي 057/440/ب/99 مورخ 19مردادماه1399 الزامات دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ارسال گواهي "دريافت ابلاغيه هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشر غير نهاد مالي بالاترين مقام اجراي مالي"به سازمان توسط مدير عامل، اعضاء هيئت مديره وبالاترين رکن مالي . 12-5- تبصره 1 ماده 3 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص نظارت هيئت مديره و استقرار ساز وکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي . 6-12- تبصره 5 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته ازجنبه هاي منصفانه بودن، افشاي کامل و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري با درنظر گرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم برانجام معاملات با اشخاص وابسته . 7-12- تبصره 2 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص پرداخت به موقع سود نقدي (موضوع ماده 240اصلاحيه قانون تجارت) به وسيله شرکت سپرده گذارمرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه از طريق واريز به حساب بانکي اعلام شده به وسيله سهامداران يا حساب واسط پرداخت ظرف مهلت مقرر.
13. صورتهاي مالي، گزارش تفسيري و تاييديه مديران شرکت به تاييد اکثريت اعضاي هيئت مديره رسيده است.