اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي مجموعه و شرکت داروسازي امين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهـاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهـاي مالي ميان ¬دوره¬اي با هيئت مديره شرکـت است و مسئوليـت اين مؤسسه، بيان نتيجـه¬گيري درباره صورتهـاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. رسيدگي هاي صورت پذيرفته حاکي از وجود مبلغ 172 ميليارد ريال مازاد ذخيره مالياتي (موضوع يادداشت توضيحي 26) ناشي از عدم اعمال معافيت بند "ف" تبصره دو قانون بودجه سال 1401 کل کشور موضوع افزايش سرمايه ثبت شده شرکت در سال 1401 در رابطه با ماليات عملکرد سال 1400 به موجب برگ قطعي صادره شده است. با توجه به مراتب فوق و در صورت اعمال تعديلات لازم ساير درآمدهاي غيرعملياتي و ماليات پرداختني به ميزان مبلغ فوق به ترتيب افزايش و کاهش خواهند يافت و سود خالص نيز به همين ميزان بيشتر گزارش مي گرديد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت هاي توضيحي 26 و 35 بابت ماليات عملکرد سال 1401 بر اساس سود ابرازي و بدون اعمال معافيت مالياتي افزايش سرمايه از محل سود خالص سال ياد شده (موضوع بند هـ تبصره دو قانون بودجه سال 1402 کل کشور و گزارش توجيهي پيشنهادي افزايش سرمايه آبان ماه سال 1402) و دوره مالي مورد رسيدگي به ترتيب مبالغ 365 و 458 ميليارد ريال بدهي مالياتي در حسابها منظور نموده است. همچنين طبق برگ اعلامي سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1399 و 1400 جمعا مبلغ 618ر46 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت از اين بابت ذخيره اي در حسابها شناسايي نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين وضعيت قطعي مالياتي شرکت منوط به تکميل فرآيند افزايش سرمايه و همچنين رسيدگي و اظهارنظر مسئولين ذيربط مي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 5-10، واحد ساخت ژل- در شرف بهره برداري و توليد آزمايشي در تاريخ 28 ارديبهشت ماه سال 1402 دچار حريق گرديده و در اين رابطه مبلغ 74 ميليارد ريال زيان ناشي از آتش سوزي دارايي هاي ثابت شناسايي و در سرفصل ساير درآمدها و هزينه هاي غيرعملياتي انعکاس يافته و به همين ميزان نيز درآمد غيرعملياتي ناشي از خسارت دريافتني از شرکت بيمه در سرفصل ياد شده منظور شده است. ضمن اينکه مذاکرات لازم به منظور دريافت خسارت دارايي هاي ثابت زيان ديده به قيمت روز آنها (در حدود مبلغ 600 ميليارد ريال) در جريان پيگيري مي باشد.
7. بشرح يادداشت توضيحي 2-1-23، با توجه به حذف ارز ترجيحي و افزايش قيمت محصولات دارويي از ابتداي مردادماه سال 1401، محاسبه بهاي مواد اوليه ترخيص شده از گمرکات با نرخ ارز نيمايي و پرداخت مابه التفاوت نرخ ارز ترجيحي و نيمايي بابت 12 قلم مواد اوليه خريداري شده از تاريخ ياد شده محتمل خواهد بود، لذا تعيين وضعيت قطعي ناشي از مورد ياد شده منوط به تعيين تکليف موضوع و اظهارنظر مسئولين ذيربط خواهد بود.

8. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار مورد مطروح در بند 3 اين گزارش بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد.

9. توجه استفاده کنندگان را به مفاد يادداشت هاي توضيحي 2-1-1-16 و 1-3-1-16 در رابطه با مبادله اسناد دريافتني و پرداختني با شرکت داروسازي کوثر (سهامدار عمده) به منظور اخذ تسهيلات خريد دين جلب مي نمايد.
10. ضوابط و مقررات سازمان محترم بورس و اوراق بهادار در رابطه با شرکتهاي پذيرفته شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين مربوطه برخورد نگرديده است مضافا دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه 22 آذرماه 1401 مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته در اين خصوص به استثناي مفاد ماده 28 موضوع ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي به صورت مستقيم يا غير مستقيم توسط شرکت فرعي، به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است.