|
1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري مس سرچشمه (سهامي عام) شامل صورت وضعيتهاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 43 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استـانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه، الزامـات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. 4- به نظراين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه¬گذاري مس سرچشمه (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي، سود و زيان جامع و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه¬هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. 5-به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-31 و 2-2-31 در ارتباط با ماليات عملکرد سنوات قبل گروه و شرکت بموجب برگهاي تشخيص و راي هيئت حل اختلاف مالياتي بدوي صادره جمعا مبلغ 100،805 ميليون ريال (عمدتا شرکت بمبلغ 70،487 ميليون ريال) مطالبه گرديده است که از اين بابت مبلغ 37،005 ميليون ريال پرداخت و يا ذخيره در حسابها منظور شده است. مضافا به موجب برگ تشخيص ماليات و عوارض ارزش افزوده و جرائم مربوط گروه جمعا مبلغ 19،470 ميليون ريال مطالبه گرديده است که از اين بابت هيچ گونه ذخيره¬اي در حسابها اعمال نشده است. ضمنا نسبت به برگهاي تشخيص و راي حل اختلاف مالياتي مذکور توسط گروه و شرکت اعتراض به عمل آمده که نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است.
6. 6-به جز وسايل نقليه شرکت ساير دارايي¬هاي ثابت مشهود در سال مالي مورد گزارش فاقد پوشش بيمه¬اي
مي باشد.
اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 فوق تعديل نگرديده است.
|
|
7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربر گيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به
اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
8. 8-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-40، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور که از مصاديق معاملات با اشخاص وابسته ميباشد، در روال خاص عمليات فيمابين اشخاص وابسته صورت گرفته است.
9. 9-گزارش هيئت¬مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل سهامداران، ظرف مدت8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي صاحبان سهام، بطور کامل رعايت نگرديده است.
11. 11- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر توسط مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 30/04/1398 در خصوص تعيين تکليف حسابهاي دريافتني راکد در شرکتهاي مدوار و نيپک، تعيين تکليف وضعيت مالياتي شرکت براي سال مالي 1395، واگذاري شرکت آلياژکار و تعيين تکليف وضعيت ماليات برارزش افزوده شرکتهاي فرعي و انتخاب سهامداران حقيقي در انتخابات هيئت مديره، تا کنون منجر به نتيجه قطعي نگرديده است.
12. 12-ضوابط و مقرارت وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگريده است:
الف - مفاد بند10ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاريهاي شرکت¬هاي فرعي که فعاليت اصلي آنها سرمايه گذاري در اوراق بهادار مي باشد.
ب - مفاد بند 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص ارائه صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مهلت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها.
ج - مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، در خصوص افشاي فوري اطلاعات بابت انعقاد قرارداد فلوتاسيون سرباره، فروش سهام شرکت¬هاي عمران گستران، آريا ناران و نوآوران مس.
13. 13- براساس بررسي کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي سازمان بورس واوراق بهادار، با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسک¬هاي فعاليت، تهيه مکانيزم¬هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
14. 14- نتيجه بررسي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/08/1397 و اصلاحي آن در تاريخ 29/10/1398 که توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده در برخي از موارد از جمله استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخشي حاکميت شرکتي در شرکت و شرکت¬هاي فرعي و تشکيل کميته انتصابات، تهيه، تدوين و تصويب منشور هيأت مديره و مستند کردن آنها، واگذاري سهام شرکت اصلي تحت تملک شرکت¬هاي فرعي، افشا رويه حاکميت شرکتي و حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نگرديده است.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجراي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چهارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناي نظارت بر استقرار سيستم¬هاي کنترل¬هاي داخلي و اجراي صحيح آنها، بررسي ارزيابي و در صورت نياز بازبيني فرآيندهاي شناسايي و اطمينان از قابل اتکاء بودن اين فرايند و تفکيک وظايف، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|