1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت صنايع سيمان دشتستان (سهاميعام) در تاريخ 30 اسفند 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسـي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نميتواند اطمينان يابد ازهمه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 33-1، باتوجه به اوراق مطالبه ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1391 ، 1393 و 1394، سازمان امور مالياتي بابت ماليات و جرائم آن جمعا مبلغ 53.470 ميليون ريال ماليات پرداخت نشده از شرکت اصلي مطالبه نموده که از بابت اين موارد باتوجه به اعتراضهاي انجام شده، هيچگونه ذخيرهاي در حسابها شناسايي نشده است. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي 13، ذخيره ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 31 شهريور 1394 و 31 شهريور 1395 و دوره مالي مورد گزارش شرکت اصلي نيز براساس سود ابرازي پس از اعمال معافيتهاي قانوني در حسابها منظور و پرداخت شده است. باتوجه به مراتب ياد شده و سوابق امر، احتساب ذخيره بابت مالياتهاي فوق در حسابها ضروريست، ليکن تعيين ميزان آن منوط به اعلام نظر قطعي مقامات سازمان امور مالياتي ميباشد. 5. به شرح يادداشت توضيحي 5-15، براساس مصوبه صندوق ذخيره ارزي مبلغ 22.500.000 يورو تسهيلات ارزي به شرکت فرعي سيمان منددشتي جهت واردات ماشينآلات به شرکت اختصاص يافته که تا تاريخ ترازنامه کلا از طريق بانک ملي ايران شعبه بازار اخذ و به عنوان تسهيلات مالي به نرخ نامه شماره 63/18/916 مورخ 20/02/1396 بانک ملي ايران شعبه بازار در حسابها منظور شده است. دستيابي به نرخ مذکور منوط به قطعيت اين امر در زمان تسويه خواهد بود.
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه بهاستثناي آثار موارد مندرج در بند 3 فوق، به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. مفاد ماده 218 قانون برنامه پنجساله پنجم توسعه جمهوري اسلامي ايران، درخصوص انجام حداقل يکبار حسابرسي عملياتي شرکت اصلي تا پايان برنامه مذکور، در دستور کار قرار نگرفته است. همچنين برخي مفاد بندهاي 9 و 10 ماده 7 و 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب درخصوص ارائه صورتهاي مالي مياندورهاي ششماهه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداکثر 60 روز پس از پايان دوره ششماهه، اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه شرکت اصلي مطابق فرمهاي مقرر حداکثر سه روز کاري پس از پايان هر ماه در برخي ماهها و نيز صورتجلسه مجمع عمومي ساليانه سال قبل شرکت اصلي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکتها، با تأخير همراه بوده است. مضافا شايان ذکر است مفاد مواد 6، 10 و 11 دستورالعمل اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران مبني بر رعايت حداقل سقف 10 درصدي سهام شناور شرکت اصلي در بازار دوم تابلوي فرعي بورس نيز رعايت نگرديده است.
|