اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت حمل و نقل بين المللي خليج فارس ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين مؤسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي 2410 انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري وبه کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها موضوع يادداشت توضيحي 17 ، شامل مبلغ 77ميليارد ريال اقلام راکد انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تاکنون نسبت به وصول آن اقدامي صورت نگرفته است. از اين بابت تنها مبلغ 16 ميليارد ريال ذخيره در صورتهاي مالي انعکاس يافته است . ضمنا مبلغ 50 ميليارد ريال در سال مالي 1395 توسط شرکت احيا گستر هرمز ( از صاحبان سهام وقت ) از حسابهاي شرکت برداشت گرديده که لاوصول باقي مانده است . مضافا اينکه مانده اسناد دريافتني شامل مبلغ 7 ميليارد ريال اسناد سررسيد گذشته مي باشد . با توجه به اينکه احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد. معهذا بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مثبته و قابل اتکاء تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
4. با توجه به اختلاف حساب با شرکتهاي خدمات حمايتي کشاورزي ، پشتيباني امور دام و زرين پرشيا در سنوات قبل عمدتا بدليل عدم اجراي صحيح قراردادهاي فيمابين ، مبلغ 73 ميليارد ريال از حسابهاي بانکي شرکت ( پشتيباني امور دام مبلغ 48 ميليارد ريال در سال 1395 ، شرکت خدمات حمايتي کشاورزي مبلغ 13 ميليارد ريال در سال 1395 و شرکت زرين پرشيا مبلغ 12 ميليارد ريال در سال 1396 ) برداشت شده است. در اين خصوص مبلغ 53 ميليارد ريال طلب از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي ، مبلغ 94 ميليارد ريال طلب از پشتيباني امور دام و مبلغ 3 ميليارد ريال طلب از شرکت زرين پرشيا ، موضوع يادداشت توضيحي 17، در حسابها انعکاس يافته است . لذا با عنايت به برداشت وجوه فوق و وجود تضامين حسن اجراي تعهدات نزد شرکتهاي مذکور جمعا بمبلغ 343 ميليارد ريال و عدم حصول نتيجه از اقدامات انجام شده توسط شرکت در سنوات قبل، احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد . ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مثبته و قابل اتکاء، تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
5. مطابق بررسيهاي انجام شده مالياتهاي تکليفي و حقوق سنوات 1388 و 1390 الي 1395 طبق برگهاي مطالبه ، قطعي و برگ اجرايي مالياتي بمبلغ 133 ميليارد ريال اصل ماليات و مبلغ 84 ميليارد ريال جرائم متعلقه به شرکت ابلاغ گرديده که بدليل اعتراض صورت گرفته ، ذخيره اي در حسابها از اين بابت منظور نشده است . ضمنا مالياتهاي تکليفي و حقوق سال مالي 1396 الي سال 1398 نيز بر مبناي ابرازي محاسبه و در حسابها انعکاس يافته است . با توجه به پرداخت مبلغ 84 ميليارد ريال و کسري مبلغ 117 ميليارد ريال ، احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد . معهذا به لحاظ احتمال بخشودگي قسمتي از جرائم متعلقه ، تعيين بدهي قطعي مالياتي سالهاي مذکور منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
6. ماليات و عوارض بر ارزش افزوده طبق برگهاي اعلام بدهي صادره توسط مقامات سازمان امور مالياتي بر ارزش افزوده براي عملکرد سالهاي 1393 الي 1396 بمبلغ 827 ميليارد ريال اصل و مبلغ 810 ميليارد ريال جرائم متعلقه ابلاغ و مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است . ضمنا ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال مالي 1397 و 1398 تاکنون رسيدگي نشده است . با توجه به پرداخت مبلغ 767 ميليارد ريال و کسري مبلغ 229 ميليارد ريال ، احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظرمي رسد . معهذا به لحاظ احتمال بخشودگي قسمتي از جرائم متعلقه ، تعيين مبلغ بدهي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
7. طبق يادداشت توضيحي 25 ، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1393 به استثناء سالهاي 1388 قطعي و تسويه شده است . ماليات عملکرد سالهاي 1388 و 1394 الي 1396 طبق برگهاي تشخيص و قطعي مالياتي بمبلغ 191 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ و مورد اعتراض قرار گرفته و موضوع در هيأت حل اختلاف، تجديد نظر مالياتي و ديوان عدالت اداري در جريان پيگيري مي باشد . با توجه به مانده ماليات پرداختني و مبلغ 185 ميليارد ريال پيش پرداخت ماليات عملکرد موضوع يادداشت توضيحي 1-16، مبلغ 183 ميليارد ريال کسر ذخيره مالياتي براي سالهاي مذکور وجود دارد . ماليات عملکرد سال مالي 1397 که منتج به زيان گرديده تاکنون توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است . بابت عملکرد سال 1398 بدليل برخورداري از معافيتهاي قانوني ، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . نظر به اينکه احتساب ذخيره مالياتي در حسابها ضروري بنظر مي رسد . معهذا تعيين بدهي قطعي مالياتي سالهاي 1388 و 1396 الي سال 1398 منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
8. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 5 ، هزينه هاي ناشي از عدم استفاده از نيروهاي مؤثر کارکنان ، عدم استفاده کامل از ناوگان شرکت بعنوان بخشي از بهاي تمام شده ارائه خدمات تلقي گرديده و در اين ارتباط نتايج عمليات در اغلب فعاليتها موضوع يادداشت توضيحي 2-4 ، منجر به زيان شده است . هزينه هاي ناشي از عدم استفاده مؤثر از امکانات نيروي انساني و ظرفيت ناوگان شرکت ، برخلاف استانداردهاي حسابداري به بهاي تمام شده ظرفيت بلااستفاده درصورت سود و زيان منعکس مي گرديد. معهذا بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد نياز تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوع فوق در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
9. تا تاريخ تنظيم اين گزارش پاسخ تاييديه وکيل حقوقي شرکت واصل نشده است، باتوجه به بررسي هاي انجام شده تعداد 208 فقره پرونده حقوقي به نفع شرکت و تعداد 861 پرونده حقوقي عليه شرکت در مراجع حقوقي ذيربط در جريان مي باشد . با توجه به اينکه تعدادي از پرونده هاي حقوقي عليه شرکت مشخصا داراي مبلغ خواسته مي باشند . لذا در اين ارتباط نياز به احتساب ذخيره در حسابها ضروري است . معهذا بازيافت مطالبات مطرح شده در پرونده هاي حقوقي به نفع شرکت و تعيين بدهيهاي قطعي در پرونده هاي حقوقي عليه شرکت ، منوط به اظهار نظر و صدور رأي نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد .
10. با توجه به يادداشت توضيحي 22 ، مانده حق بيمه پرداختني کارکنان و قراردادها بمبلغ 194 ميليارد ريال عمدتا انتقالي از سنوات قبل و سال مورد گزارش مي باشد که تاکنون نسبت به پرداخت آن اقدام مؤثري بعمل نيامده است . با عنايت به عدم پرداخت بموقع کسور قانوني و تحمل جرايم دير کرد ، تعيين ميزان جرايم متعلقه در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

11. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناء آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 8 و همچنين به استثناء آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 9 و 10 اين مؤسسه ، به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

12. باتوجه به يادداشت توضيحي 5-22 ، مانده حسابهاي مرتبط با شرکت بازرگاني دولتي ايران که شامل انعکاس مبلغ 587 ميليارد ريال در سپرده هاي دريافتني موضوع يادداشت توضيحي 1-2-1-17 و انعکاس مبلغ 581 ميليارد ريال در پرداختني هاي بلند مدت موضوع يادداشت توضيحي 2-22 و شرکت غله و بازرگاني مناطق ( شامل مبلغ 72 ميليارد ريال در ساير دريافتني ها و مبلغ 158ميليارد ريال در سپرده هاي دريافتني موضوع يادداشت توضيحي 1-17) مي باشد که در اين خصوص پس از کسر مفاصاحساب دريافتي از سازمان تأمين اجتماعي بمبلغ 156 ميليارد ريال بابت سپرده هاي مذکور و عرصه و اعيان زميني به مساحت 000ر50 مترمربع واقع در شهر يزد در دوره بررسي اين مؤسسه به شرکت مذکور واگذار و حسابهاي فوق الاشاره از اين بابت تصفيه شده است.
13. با توجه به يادداشت توضيحي 3-1-17 ، مبلغ 26 ميليارد ريال مربوط به طلب از آقاي مسعود پيراسته از طلبکاران شرکت گندم بار سابق مي باشد که طي حکم دادگاه در سال 1393 مبلغ فوق از حساب شرکت برداشت و طبق اعتراض بعمل آمده اعاده دادرسي آن در جريان است ليکن تاکنون نتيجه اي حاصل نشده است .
14. با توجه به يادداشت توضيحي 11 ، داراييهاي ثابت به استثناي وسائط نقليه از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده و ضمنا اسناد مالکيت 10 دستگاه کمپرس از شرکت ريل پرداز آريا به شرکت انتقال نيافته است .
15. طبق اعلام بدهي سازمان تأمين اجتماعي و بازداشت نامه براي پيمانهاي خاتمه يافته مبلغ 254 ميليارد ريال از شرکت مورد گزارش مطالبه شده که در اين خصوص مبلغ 355 ميليارد ريال سپرده بيمه موضوع يادداشت توضيحي 2-1-17 و مبلغ 57 ميليارد ريال پيش پرداخت خدمات بيمه اي موضوع يادداشت توضيحي 2-15 ، در صورتهاي مالي انعکاس يافته است .در اين خصوص با توجه به پيگيريهاي شرکت ، راي ديوان عدالت اداري شعبه 13مورخ 16/4/1399 به نفع شرکت صادر که مراحل صدور اسناد اصلاحي و پيگيري از تامين اجتماعي بابت برگشت مبا لغ به شرکت در جريان مي باشد . اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 12 الي 15 فوق مشروط نشده است .

16. با توجه به يادداشت توضيحي 1-18 ، معاملات شرکت بدليل محدوديت موجود در حسابهاي بانکي شرکت ، عمدتا از طريق حساب مشترک مالکان صورت مي پذيرد .
17. شرکت طبق دستور العمل شماره 26380 مورخ 06/10/70 با عنايت به ماده 49 قانون کار ودر اجراي تبصره بند 3 مصوب 17/04/69 از سال 1387 طبقه بندي مشاغل براي برخي از پرسنل اجرا نگرديده است .

18. مسئوليت « ساير اطلاعات » با هيئت مديره شرکت است . « ساير اطلاعات » شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي ، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به « ساير اطلاعات » نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه « ساير اطلاعات » به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در« ساير اطلاعات » وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بندهاي 3 الي 8 بخش « مباني اظهار نظر مشروط » در بالا توضيح داده شده است . دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، ساير پرداختني ها ، ماليات پرداختني و بهاي تمام شده ارائه خدمات داراي تحريف با اهميت است به همين دليل اين مؤسسه به نتيجه رسيده است که مبالغ مندرج در گزارش تفسيري درخصوص موارد فوق نيز بطور بااهميت تحريف شده است . علاوه بر اين بشرح مندرجات بند 9 الي 10 بخش « مباني اظهار نظر مشروط » در بالا در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص دريافتني ها و پرداختني ها و پرداختني بلند مدت و درآمدهاي عملياتي به دست آورد از اين رو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که « ساير اطلاعات » در ارتباط با موارد فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

19. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار شامل دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات بشرح زير رعايت نشده است : 1-19- افشاي به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي . 2-19- ثبت صورتجلسه مجمع عمومي صاحبان سهام در اداره ثبت شرکتها طبق ماده 10 دستورالعمل اجرايي .