اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري قابل معامله فراز داريک شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ3۱ شهريور ۱۴۰۲ و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا ۲۸ پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با مدير صندوق است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مدير صندوق گزارش کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي‌باشد: ۴-۱) مفاد تبصره ماده ۲۸ اساسنامه مبني بر اطلاع رساني عدم رعايت حد نصاب ترکيب دارايي‌هاي صندوق به حسابرس و متولي صندوق. ۴-۲) مفاد ماده ۳۵ اساسنامه مبني بر انتشار آگهي دعوت به مجمع صندوق مورخ ۱۸ ارديبهشت ۱۴۰۲ حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع در سامانه کدال. ۴-3) مفاد ماده ۵۷ اساسنامه در خصوص مقاطع زماني محاسبه ارزش خالص دارايي‌ها در روزهاي معاملاتي حداکثر هر دو دقيقه يکبار. ۴-4) مفاد ماده ۶۵ اساسنامه مبني بر رعايت حد نصاب تسهيلات مالي‌کوتاه مدت حداکثر به ميزان ۵ درصد ارزش خالص دارايي‌ واحدهاي سرمايه‌گذاري نزد سرمايه‌گذاران و تسويه آن در صورت افزايش به ميزان ۷ درصد ظرف مدت ۵ روزکاري. ۴-5) مفاد ماده ۶۶ اساسنامه در خصوص عدم فزوني ميزان بدهي صندوق به ميزان حداکثر ۱۵ درصد از کل دارايي‌هاي صندوق در برخي از مقاطع دوره مورد گزارش. ۴-6) مفاد بند ۲-۳ اميدنامه مبني بر رعايت حد نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام منتشره از طرف يک ناشر و قرارداد اختيار معامله سهام مربوطه به ميزان حدکثر ۱۰ درصد از کل دارايي‌هاي صندوق در برخي از مقاطع دوره موردگزارش شامل شرکت‌هاي ايران خودرو ديزل و بانک ملت وهمچنين، رعايت حد نصاب ترکيب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام طبقه بندي شده در يک صنعت به ميزان حدکثر ۳۰ درصد از کل دارايي‌هاي صندوق در برخي از مقاطع دوره موردگزارش در صنعت خودرو و ساخت قطعات و بانک‌ها و موسسات اعتباري 4-7) مفاد بخشنامه ۱۲۰۱۰۰۵۷ مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص بارگذاري فايل XML حداکثر تا ساعت ۱۶ در برخي از مقاطع زماني.
5. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها(NAV)، ارزش آماري، قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده، به مواردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده، برخورد نکرده است.
6. اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت حساب‌ها و جمع‌آوري مدارک و مستندات مربوطه، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي قرار گرفته است و به استثناي موارد مندرج در بند ۴، به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نگرديده است.
7. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره شش ماهه صندوق مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.