اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت حمل و نقل بين المللي خليج فارس ( سهامي عام ) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1تا 35 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسا برسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبو ر ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظو ر طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها موضوع يادداشت توضيحي 18 ، شامل مبلغ 132 ميليارد ريال اقلام راکد انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تاکنون نسبت به وصول آن اقدامي صورت نگرفته است. از اين بابت تنها مبلغ 16 ميليارد ريال ذخيره در صورتهاي مالي انعکاس يافته است . ضمنا مبلغ 50 ميليارد ريال در سال مالي 1395 توسط شرکت احيا گستر هرمز ( از صاحبان سهام وقت ) از حسابهاي شرکت برداشت گرديده که لاوصول باقي مانده است . با توجه به اينکه احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد. معهذا بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مثبته و قابل اتکاء تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
5. با توجه به اختلاف حساب با شرکتهاي خدمات حمايتي کشاورزي ، پشتيباني امور دام در سنوات قبل عمدتا بدليل عدم اجراي صحيح قراردادهاي فيمابين ، مبلغ 61 ميليارد ريال از حسابهاي بانکي شرکت ( پشتيباني امور دام مبلغ 48 ميليارد ريال در سال 1395 ، شرکت خدمات حمايتي کشاورزي مبلغ 13 ميليارد ريال در سال 1395) برداشت شده است. در اين خصوص مبلغ 263 ميليارد ريال طلب از شرکت خدمات حمايتي کشاورزي ، مبلغ 94 ميليارد ريال طلب از پشتيباني امور دام ، موضوع يادداشت توضيحي 18، در حسابها انعکاس يافته است . لذا با عنايت به برداشت وجوه فوق و وجود تضامين حسن اجراي تعهدات نزد شرکتهاي مذکور جمعا بمبلغ 125 ميليارد ريال و عدم حصول نتيجه از اقدامات انجام شده توسط شرکت در سنوات قبل، احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد . ليکن بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مثبته و قابل اتکاء، تعيين مبلغ ذخيره مورد نياز در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .
6. ماليات و عوارض بر ارزش افزوده طبق برگهاي اعلام بدهي صادره توسط مقامات سازمان امور مالياتي بر ارزش افزوده براي عملکرد دوره چهارم سال 1394 و سالهاي 1396 الي 1398 بمبلغ 492 ميليارد ريال اصل و مبلغ 653 ميليارد ريال جرائم متعلقه ابلاغ و مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است . ضمنا ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال 1399 الي سال مورد گزارش تاکنون رسيدگي نشده است . با توجه به پرداخت مبلغ 411 ميليارد ريال و کسري مبلغ 734 ميليارد ريال ، احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد . معهذا به لحاظ احتمال بخشودگي قسمتي از جرائم متعلقه ، تعيين مبلغ بدهي قطعي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
7. طبق دريافت پاسخ تاييديه وکيل حقوقي شرکت ، تعداد 163 فقره پرونده حقوقي به نفع شرکت و تعداد 316 پرونده حقوقي عليه شرکت در مراجع حقوقي ذيربط در جريان مي باشد . در اين خصوص مدارک دريافتي از واحد حقوقي بطور مشخص قابل رديابي به دفاتر شرکت نمي باشد . علي الحال به لحاظ اينکه بخش عمده اي از پرونده هاي حقوقي عليه شرکت داراي مبلغ خواسته مي باشند و احتساب ذخيره در حسابها ضروري بنظر مي رسد ،که تعيين ميزان ذخيره بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مثبته در شرايط حاضر ميسر نمي باشد . با توجه به مراتب فوق بازيافت مطالبات مطرح شده در پرونده هاي حقوقي به نفع شرکت و نيز تعيين بدهيهاي قطعي به همراه جرائم در پرونده هاي حقوقي عليه شرکت ، منوط به اظهار نظر و صدور رأي نهايي مراجع ذيصلاح مي باشد .
8. پاسخ تاييديه هاي ارسالي جهت شرکت بازرگاني دولتي ايران شامل انعکاس مبلغ 187ر1 ميليارد ريال در ساير دريافتني ها ناشي از فروش زمين يزد و مبلغ 485 ميليارد ريال سپرده هاي دريافتني موضوع يادداشت توضيحي 2-3-1-18 ، شرکت غله و بازرگاني مناطق شامل مبلغ 79 ميليارد ريال در دريافتني تجاري و مبلغ 69 ميليارد ريال در سپرده هاي دريافتني موضوع يادداشت توضيحي 2-3-1-18 به همراه مبلغ 854 ميليارد ريال دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، مبلغ 114 ميليارد ريال پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و مبلغ 133 ميليارد ريال پيش دريافتها تا تاريخ تنظيم اين گزارش واصل نگرديده است . قابل ذکر است اين مؤسسه از ساير روشهاي رسيدگي نيز نتوانسته نسبت به صحت کامل بودن و نيز بازيافت حسابهاي ياد شده اطمينان يابد . ليکن تعيين آثار مالي ناشي از مغايرت هاي احتمالي که در صورت دريافت پاسخ کامل تأييديه هاي درخواستي بر روي صورتهاي مالي ضرورت مي يافت . در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد .

9. بنظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناء آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 7 و 8 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت حمل و نقل بين المللي خليج فارس ( سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

10. طبق يادداشت توضيحي 26، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1396 قطعي و تسويه شده است. ماليات عملکرد سالهاي 1397 و 1398 به موجب برگهاي قطعي مالياتي بمبلغ 125 ميليارد ريال صادر شده است . ماليات عملکرد سال مورد گزارش براساس سود ابرازي و کسر معافيتهاي قانوني مبلغ دو ميليارد ريال در حسابها منظور گرديده است . با توجه به مبلغ 74 ميليارد ريال پيش پرداخت ماليات عملکرد موضوع يادداشت توضيحي 1-16 ، تأييد تهاتر پيش پرداخت با بدهي قطعي عملکرد سالهاي 1397 و 1398 و نيز تعيين بدهي قطعي مالياتي سال قبل و سال مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
11. طبق اعلام بدهي سازمان تأمين اجتماعي و بازداشت نامه براي پيمانهاي خاتمه يافته مبلغ 254 ميليارد ريال از شرکت مورد گزارش مطالبه شده که در اين خصوص مبلغ 492 ميليارد ريال سپرده بيمه موضوع يادداشت توضيحي 3-1-18 و مبلغ 57 ميليارد ريال پيش پرداخت خدمات بيمه اي موضوع يادداشت توضيحي 2-16 ، در صورتهاي مالي انعکاس يافته است .در اين خصوص با توجه به راي ديوان عدالت اداري شعبه 13مورخ 16/4/1399به نفع شرکت و نيز اعتراض مجدد سازمان مذکور ، برگشت مبا لغ به شرکت منوط به اظهار نظر نهايي مقامات ذيصلاح مي باشد .
12. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 12 و 17 ، داراييهاي ثابت به استثناي وسائط نقليه و موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده و ضمنا اسناد مالکيت 11 دستگاه کمپرسي از شرکت ريل پرداز آريا به شرکت انتقال نيافته است . اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 10 الي 12 فوق مشروط نشده است .

13. با توجه به يادداشت توضيحي 1-19 ، معاملات شرکت بدليل محدوديت موجود در حسابهاي بانکي شرکت ، عمدتا از طريق حساب مشترک سهامداران عمده صورت مي پذيرد .

14. مسئوليت « ساير اطلاعات » با هيئت مديره شرکت است . « ساير اطلاعات » شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي ، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به « ساير اطلاعات » نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه « ساير اطلاعات » به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در« ساير اطلاعات » وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بندهاي 4 الي 6 بخش « مباني اظهار نظر مشروط » در بالا توضيح داده شده است . دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها ، ساير پرداختني ها و ماليات پرداختني داراي تحريف با اهميت است به همين دليل اين مؤسسه به نتيجه رسيده است که مبالغ مندرج در گزارش تفسيري درخصوص موارد فوق نيز بطور بااهميت تحريف شده است . علاوه بر اين بشرح موارد مندرج در بندهاي 7 و 8 بخش « مباني اظهار نظر مشروط » در بالا در تاريخ صورت وضعيت مالي اين مؤسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص دريافتني ها و پرداختني ها به دست آورد از اين رو اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که « ساير اطلاعات » در ارتباط با موارد فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير .

15. اقدامات صورت گرفته در خصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 31 تير ماه 1400در خصوص موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است : 1-15- تعيين تکليف اقلام سنواتي 2-15- کاهش پرونده هاي حقوقي 3-15- تعيين تکليف وضعيت شرکت بازرگاني دولتي ايران 4-15- استقرار کميته هاي مندرج در دستورالعمل حاکميت شرکتي 5-15- معرفي مسئول مبارزه با پولشويي و زير ساختهاي لازم
16. عدم رعايت ماده 134 اصلاحيه قانوني تجارت مبني بر شناسايي و پرداخت حق حضور به اعضاي غير موظف
17. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . در مورد معاملات مذکور مفاد ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است.
18. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ،‌ مورد بررسي اين مؤسسه اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
19. در ارتباط با دستورالعمل حاکميت شرکتي ، درخصوص تدوين و پياده سازي منشور و دبيرخانه مستقل هيئت مديره و موارد مترتب بر آن ، کميته هاي تخصصي در تار نماي شرکت، فرآيند ارزيابي و مستند سازي اثر بخشي هيئت مديره ، کميته هاي تخصصي و درج بخشي از مفاد ماده 42 دستورلعمل مذکور توسط شرکت رعايت نگرديده است .
20. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است . براساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي ، ضمن لزوم توجه به وظايف کميته حسابرسي ، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني و روشهاي کنترل مديريت و فعاليتهاي کنترلي و همچنين تهيه آئين نامه هاي انضباطي و رفتاري و منشور اخلاقي ، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي مصوب سازمان مزبور برخورد نکرده است
21. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت راه اندازي ، معرفي مسئول مبارزه با پولشويي، آموزش و ابلاغ دستورالعملهاي مربوط به کارکنان و ساير زير ساختهاي لازم صورت نپذيرفته است ، معهذا اين موسسه به مواردي با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقرارت ياد شده برخورد نکرده است .