اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه‌گذاري اميد (سهامي عام) در تاريخ 31 تير 1399، صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 48 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي‌مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 الي 7 بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي شماره 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بموجب استانداردهاي‌حسابداري، صورتهاي‌مالي شرکتهاي سرمايه‌پذير مشمول اعمال روش ارزش ويژه بايد حداکثر در فاصله 3 ماه تا پايان دوره مالي شرکت تهيه شده و اطلاعات اين مدت نيز مورد بررسي قرار گرفته و چنانچه داراي اهميت باشد، صورتهاي مالي تلفيقي از اين بابت مورد تعديل قرار گيرد. همچنين ضرورت دارد طول دوره گزارشگري واحدها يکسان باشد. موضوع فوق درخصوص شرکتهاي معدني و صنعتي چادرملو، صنعتي گل گهر، سيمان بجنورد، سيمان کردستان، سيمان ايلام، سيمان ساوه وسيمان خاش( 7 شرکت از 15 شرکت وابسته) رعايت نگرديده است، لذا تعيين آثار مالي معاملات و رويدادهايي که درفاصله زماني مزبور رخ داده براي اين سازمان مشخص نمي باشد.
4. ماليات پرداختني عملکرد گروه (يادداشت توضيحي 37 صورتهاي مالي) عمدتا براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در حسابها منظور شده است. به موجب برگ‎هاي تشخيص‏ و قطعي صادره در شرکتهاي مديريت انرژي اميدتابان هور ، سيمان هرمزگان، بازرگاني و توليدي مرجان کار، پترو اميد آسيا و ليزينگ اميد (شرکت‏هاي فرعي)، ماليات مطالبه شده توسط سازمان امورمالياتي جمعا به مبلغ 219ر1 ميليارد ريال و شرکت سيمان ايلام (شرکت وابسته) به مبلغ 172 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي و بدهي مالياتي منظورشده در حسابها است. همچنين شرکت‌هاي وابسته معدني و صنعتي چادرملو، معدني و صنعتي گل‌گهر و سيمان بجنورد با فرض برخورداري از معافيت مالياتي موضوع ماده 132 ق.م.م، بابت ماليات عملکرد سالهاي اخير ذخيره‌اي در حسابها منظور ننموده اند، در حاليکه گواهي معافيت موضوع ماده مذکور تاکنون از سوي سازمان امور مالياتي ارايه نگرديده و سوابق مالياتي حاکي از احتساب ماليات و صدور برگ تشخيص و قطعي بدون درنظرگرفتن معافيت مالياتي موضوع ماده فوق ازسوي سازمان امور مالياتي بوده است. علاوه براين بابت ماليات تکليفي سال‏هاي قبل و ماليات و عوارض ارزش افزوده و عوارض آلايندگي شرکت معدني و صنعتي گل گهر براي سال‏هاي 1395 الي 1397، جمعا مبلغ 343ر1 ميليارد ريال به موجب برگ‏هاي تشخيص صادره مطالبه گرديده که ازاين بابت پرداختي انجام نشده و بدهي نيز درحسابها منظور نگرديده است. باتوجه به مراتب ياد شده احتساب ماليات پرداختني مازاد بر مبالغ منظور شده در حساب‏ها ضرورت دارد ليکن تعيين مبلغ قطعي آن، منوط به رسيدگي و اعلام‌نظر نهائي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
5. صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي وابسته سنگ آهن گهر زمين و مديريت بين‏المللي همراه جاده ريل دريا و شرکت‌هاي فرعي کمپرسورسازي پادنا، توسعه تجارت بين الملل زرين پرشيا اميد و شرکت خدمات رفاهي گردشگري اميدتابان آسيا، به اين سازمان ارايه نشده است. بدليل فقدان اطلاعات و مستندات مورد نياز ، تعيين آثار مالي ناشي از مطلب فوق برصورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان امکان پذير نبوده است.
6. مبلغ 108ر2ميليارد ريال از سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني ها مربوط به شرکتهاي فرعي، راکد و سنواتي مي باشد که هيچگونه اقدامي جهت وصول و تعيين تکليف آنها به عمل نيامده است. همچنين بانک سپه در پاسخ تأييديه درخواستي مطالبات خود را به مبلغ 015ر6 ميليارد ريال بيش از مانده طبق دفاتر شرکت اعلام نموده است. باتوجه به مراتب فوق، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از پيگيري وصول مطالبات مذکور و همچنين رفع مغايرت فيمابين شرکت و بانک سپه براي اين سازمان ميسر نمي باشد.
7. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‏هاي شرکت پترو اميد آسيا (فرعي) شامل مطالبات از شرکت ملي نفت ايران (ريالي- ارزي) به مبلغ 381ر5 ميليارد ريال بابت اجاره مخازن نفتي گناوه از سال 1395 تاکنون مي‏باشد. در حدود بررسي‏هاي انجام شده بخشي از صورت حسابهاي صادره ارزي توسط شرکت پترو اميد آسيا ( شرکت فرعي) از سنوات قبل تاکنون مورد تأييد شرکت ملي نفت ايران قرار نگرفته است. به دليل عدم دريافت پاسخ تأييديه درخواستي و عدم تهيه صورت تطبيق حساب‏هاي فيمابين درشرکت پترو اميد آسيا، صحت مانده مطالبات از شرکت ملي نفت ايران و تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مزبور بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و4 همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 الي 7 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيئت مديره شرکت است .« ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي ، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين سازمان مطالعه « ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در « ساير اطلاعات» وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش " مباني نتيجه گيري مشروط "در بالا توضيح داده شده است درتاريخ صورت وضعيت مالي، ماليات پرداختني گروه از کفايت لازم برخوردار نبوده و گزارش ساير اطلاعات ازاين بابت حاوي تحريف با اهميت مي باشد. همچنين مقطع گزارشگري تعدادي از شرکتهاي وابسته مندرج در بند 3 و طول دوره مورد گزارش آنها منطبق با شرکت اصلي نيست .بعلاوه اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته ازميزان قابليت بازيافت بخشي از مطالبات شرکتهاي فرعي ازاشخاص و تعهدات شرکت بطورکامل اطمينان حاصل کند. ضمن آنکه صورتهاي مالي تعدادي ازشرکتهاي گروه ( مندرج در بند 5) بررسي اجمالي نشده‌اند. از اين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" درارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير مي‏باشد: 1-10-بند 2 ماده 7 درخصوص ارايه گزارش هيئت‌مديره به مجامع و اظهارنظر حسابرس، در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. 2-10-بند 10 ماده 7 درخصوص ارايه صورتهاي مالي ميان دوره‌اي تعدادي از شرکت‏هاي تحت کنترل (فرعي) حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 3-10-بند 1 ماده 10 درخصوص ارايه صورتجلسه مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‏ها. 4-10-بند 1 ماده 12 مبني بر ارايه جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. 5-10-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده درسازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده. 6-10- مفاد بند 3ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در خصوص حداقل 25 درصد سهام شناور.
11. موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران بشرح زير است: 1-11-مفاد تبصره 6 ماده 4 درخصوص منع اعضاي موظف هيئت مديره شرکت، از عضويت موظف يا مديرعاملي در ساير شرکتها همچنين منع اعضاء هيئت مديره از انتخاب بعنوان عضو غيرموظف هيئت مديره، اصالتا يا به نمايندگي از شخص حقوقي همزمان در بيش از 3 شرکت. 2-11-مفاد تبصره2 ماده 15 درخصوص تعداد اعضاي کميته انتصابات که مي‎بايست حداقل سه عضو که اکثريت آنها، اعضاي غيرموظف هيئت مديره باشند و رئيس اين کميته نيز بايد عضو غيرموظف هيئت مديره باشد. 3-11-مفاد ماده 42 درخصوص افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت. 4-11-مفاد ماده 43 درخصوص ارائه گزارش ميزان تحقق برنامه‎هاي راهبردي و گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي و ارايه گزارش عضو مستقل هيئت مديره درخصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.