1. صـورتهاي مـالي شرکت سهامي عام قند بيستون شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جـريان هاي نقـدي براي سال مالي منتهي به تـاريخ مـزبور و يـادداشتهاي تـوضيحي 1 تا 39 تـوسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. شرکت فاقد سيستم حسابداري صنعتي مدون بوده وعمليات مربوط به تفکيک هزينههاي توليدي و غير توليدي و نيز مشخص نمودن هزينههاي ناشي از توقف عمليات توليدي و عدم استفاده مطلوب از ظرفيت ماشينآلات و نيروي مؤثر کارکنان انجام نگرفته است. به دليل در دسترس نبودن اسناد و مدارک لازم در اين خصوص، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي مورد نياز بر صورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نمي باشد . 5. سرفصل حسابها و اسناد دريافتني تجاري و ساير دريافتني ها، موضوع يادداشت توضيحي 19 صورتهاي مالي، شامل مبلغي معادل 279،998 ميليون ريال نقل شده از سنوات قبل ميباشد، که در اين خصوص جمعا مبلغ 72،790 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوکالوصول در حسابها منظور شده است. پيگيريها و اقدامات حقوقي به عمل آمده توسط شرکت تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. در غياب اطلاعات و مدارک مورد نياز، نحوه تسويه و تعيين ميزان ذخيره لازم از اين بابت براي اين مؤسسه ميسر نميباشد. 6. برخلاف استانداردهاي حسابداري و اهم رويه هاي حسابداري مندرج در يادداشت توضيحي 2-4-3 صورتهاي مالي، عليرغم انقضاي دوره تناوب 5 ساله تجديد ارزيابي دارايي هاي ثابت مشهود (گروه زمين) که در سال 1393 انجام گرفته است، اقدامي جهت ارزيابي مجدد داراييهاي مذکور توسط افراد واجد شرايط و تعيين نتايج و آثار آن بر صورتهاي مالي صورت نپذيرفته است . 7. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 2-2-25 صورتهاي مالي انعکاس يافته، مبلغ 18،411 ميليون ريال از حسابهاي پرداختني مربوط به واريزي هاي نامشخص مي باشد که بدون مدارک و مستندات مربوطه است. همچنين در اين خصوص اقدام مشخصي جهت روشن شدن اين اقلام و رفع مغايرتهاي احتمالي و تخصيص و طبقه بندي صحيح درحسابها صورت نپذيرفته است.بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک موردنياز، تعيين تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي ناشي از مطلب مزبور، براي اين موسسه مشخص نمي باشد .
|
8. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سهامي عام قند بيستون در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
9. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 11 مشروط نگرديده است .
با توجه به يادداشت توضيحي 1-7-14 صورتهاي مالي، در خصوص برآورد تاريخ بهره برداري و مخارج تکميل و همچنين بررسي و ادامه فعاليت و يا واگذاري پروژه در جريان تکميل ساختمان دفتر تهران واقع در خيابان شريعتي، در جلسات هيات مديره شرکت اتخاذ تصميم خواهد گرديد . 10. موضوع بدهي احتمالي شرکت در رابطه با پرونده مطروحه در تعزيرات حکومتي شهرستان هرسين، به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-37 صورتهاي مالي مي باشد . 11. با توجه به يادداشت توضيحي 1-3-19 صورتهاي مالي، حسابهاي دريافتني شامل مبلغ 137،127 ميليون ريال باقيمانده طلب از وزارت جهاد کشاورزي بابت مابه التفاوت نرخ فروش شکر (يارانه) در سنوات قبل مي باشد که اقدامات انجام شده جهت وصول آن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است.ضمن آنکه تسويه کامل مطالبات فوق منوط به بررسي و تاييد آن توسط مراجع ذيربط مي باشد.
|
12. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام مصوب به صاحبان سهام، ظرف موعد مقرر و همچنين مفاد مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 18 اساسنامه مبني بر تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف مهلت مقرر و تصويب صورتهاي مالي رعايت نگرديده است. 13. مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 34 اساسنامه مبني بر تشکيل حداقل جلسات ماهانه هيئت مديره، رعايت نشده است. 14. مفاد ماده 49 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارائه صورتهاي مالي سالانه شرکت به انضمام گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت حداکثر ظرف مدت سه ماه پس از پايان سال مالي به بازرس قانوني رعايت نگرديده است. 15. شرکت در سال مالي قبل اقدام به خريد يک واحد آپارتمان اداري به مبلغ 128،000 ميليون ريال نموده است (يادداشت توضيحي 1-14 صورتهاي مالي) که تا تاريخ تنظيم اين گزارش، اقدامي در جهت اخذ کد رهگيري معاملاتي صورت نپذيرفته است . همچنين سند مالکيت نيز تا تاريخ اين گزارش بنام شرکت انتقال نيافته است . 16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 36 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفتــــه است. گرچه معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت نپذيرفته است ليکن نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است. 17. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است. 18. مفاد بندهاي 2 ،3 ،4 ،5، 1-10 موضوع ماده 7 و همچنين مفاد مواد 10 و 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، مبني بر افشاي گزارش هيات مديره به مجمع عمومي، افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي مياندوره اي حسابرسي نشده در مقاطع 3، 6 و 9 ماهه، افشاي صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده، افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل، ارائه به موقع صورتجلسه مجامع عمومي ساليانه به مرجع ثبت شرکتها و افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي ، رعايت نشده است. 19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص برخي از موارد از قبيل استقرار واحد مبارزه با پولشوئي در واحد مورد رسيدگي در مواجهه با معاملات و عمليات مشکوک احتمالي، رعايت نگرديده است .
|