اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت احداث و توسعه ريلي مپنا (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مالي 9 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيأت ‌مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيأت‌ مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب ‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دريافتني هاي تجاري، ساير دريافتني¬ها و پيش پرداخت¬ها جمعا شامل مبلغ 677ر1 ميليارد ريال خالص اقلام راکد و سنواتي و مشکوک الوصول (مشتمل بر 893 ميليارد ريال مبلغ قابل بازيافت پيمان¬ها) عمدتا مرتبط با پروژه¬هايي مي¬باشد که طي سال¬هاي اخير غير فعال بوده و تاکنون تعيين تکليف نگرديده و از بابت آن کاهش ارزش در حساب¬ها منظور نشده است. به نظر اين موسسه در شرايط حاضر لزوم تعديل صورت¬هاي مالي از اين بابت حداقل به ميزان 456ميليارد ريال وجود دارد که در صورت اعمال آن، سود انباشته ابتداي سال، سود دوره مالي مورد گزارش و دارايي¬هاي جاري به ترتيب به مبالغ 400 ميليارد ريال، 56 ميليارد ريال و 456ميليارد ريال کاهش خواهد يافت.
5. شرکت در سال 1394 اقدام به خريد خارجي تجهيزات مرتبط با پروژه مونوريل قم به مبلغ 277 هزار يورو و فروش بخشي از آن در سال 1400 به اشخاص ثالث به مبلغ 73 ميليارد ريال نموده است. در اين ارتباط طي صورتجلسه تنظيمي مورخ 1400/03/10 في مابين نمايندگان مشارکت (مپناکيسون)، سازمان قطار شهري قم (کارفرما) و مهندس مشاور، مقرر گرديد با ابلاغ کارفرما براي انجام کار (شروع پروژه)، حداکثر ظرف مدت 5 ماه عينا تجهيزات و اقلام خارج شده از همان سازنده و با همان مشخصات به انبار پروژه قم مسترد گردد. همچنين به موجب بند 4 صورتجلسه اخيرالذکر مقرر گرديد نسبت به پيگيري و آزادسازي کليه تجهيزات موجود در گمرک و يا متروکه شده منوريل (به شرح يادداشت توضيحي 2-15 صورتهاي مالي به بهاي 15 ميليارد ريال)، اقدام گردد، که اين تجهيزات تاکنون ترخيص نشده است. با توجه به مراتب فوق و لزوم تعهدات تامين تجهيزات، و نيز توقف پروژه مذکور و تصميم شرکت مبني بر خاتمه پيمان (به شرح يادداشت توضيحي 1-4-1 صورتهاي مالي)، امکان تعيين ميزان اثرات مالي ناشي از جايگزيني تجهيزات مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.

6. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه¬اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از شرکت احداث و توسعه ريلي مپنا (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر مشروط، کافي و مناسب است به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 2 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3 بخش مباني اظهار نظر مشروط، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت احداث و توسعه ريلي مپنا (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‎هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

7. تاکيد بر مطلب خاص حسابهاي في مابين با کارفرما توجه مجمع عمومي محترم را به مطلب مندرج در يادداشت توضيحي 1-1-1-16 صورتهاي مالي، در رابطه با انتقال سرقفلي 2 واحد تجاري از مجموعه سيتي سنتر اصفهان توسط کارفرما (سازمان قطار شهري اصفهان) جمعا به مبلغ 842 ميليارد ريال در قبال تسويه بخشي از مطالبات شرکت که به دلايل مندرج در يادداشت توضيحي فوق الذکر مورد پذيرش واحد مورد گزارش قرار نگرفته و در نتيجه آثار آن در حسابها منظور نشده، جلب مي نمايد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.

8. حسابرسي سال گذشته صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1401 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مورخ 19 ارديبهشت 1402 حسابرس مذکور، اظهار نظر " مشروط" ارائه شده است.

9. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1402/03/09 صاحبان سهام، علاوه بر موارد مندرج در بندهاي 2 و 12 اين گزارش، در خصوص ارائه دلايل توجيهي انحرافات عملکرد از بودجه و تهيه جدول زمانبندي تسويه پيش پرداخت توسط هيأت‌ مديره و همچنين پيگيري اخذ گزارش کارشناس رسمي آپارتمان واقع در بندرعباس، منجر به نتيجه نشده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني ‌بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص في مابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبـور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين ارتباط، به استثناي آموزش مستمر کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.
13. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-5 صورتهاي مالي منعکس است، نتايج فعاليت هاي کارمزدي شرکت طي سال هاي اخير عمدتا منجر به زيان گرديده، لذا لزوم اتخاذ تمهيدات مناسب به منظور حفظ منافع شرکت در اين خصوص مشهود مي باشد.