اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت توکا رنگ فولاد سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. بشرح يادداشت هاي توضيحي 2-5 و 11 صورتهاي مالي، فروش محصولات و عمليات بازرگاني شرکت طبق قراردادهاي منعقده عمدتا به شرکت فولاد مبارکه صورت گرفته است. گسترش فعاليت و عمليات شرکت از طريق انعقاد قرارداد با ساير شرکتها منجر به اطمينان بخشي نسبت به تداوم فعاليت شرکت خواهد بود. همچنين طبق قرارداد منعقده با شرکت فوق الذکر، شرکت از سال 1396 اقدام به محاسبه ذخيره تضمين محصولات در حسابها منظور نموده که تحقق آن منوط به ادعاي آتي اين شرکت خواهد بود (يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي).

5. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. شرکت مبلغ 772 ميليارد ريال تضمين وثايق تسهيلات مالي و صدور ضمانتنامه دريافت شده توسط شرکتهاي گروه را نموده است (يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي).
7. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت دستورالعمل هاي ياد شده برخورد نکرده است.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت چک ليست مزبور، شامل وجود واحد حسابرسي داخلي مستقل، در شرکت مي باشد.
9. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص مفاد مواد 1 ، 4 (تبصره 4) ، 8 (بند ب) ، 15 ، 40 ، 42 و 43 مبني بر انتخاب اعضاي مستقل عضو هيئت مديره، توديع يک دهم درصد سهام يا حداقل 5 ميليارد ريال توسط اعضاي هيئت مديره بعنوان سهام وثيقه مديران نزد شرکت، تشکيل واحد حسابرسي داخلي، تشکيل کميته انتصابات، تعيين شخصي به عنوان عضو علي‌البدل مستقل هيئت مديره، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است.