اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1) صورت وضعيت مالي شرکت ماداکتو استيل کرد (سهامي عام)- در مرحله قبل از بهره برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2) بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3) براساس بررسي اجمالي انجام شده اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4) همانگونه که در يادداشتهاي 3-1 و 7-19 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، علي الرغم اينکه داراييهاي ثابت مشهود شرکت از لحاظ فيزيکي تکميل گرديده ونسبت به توليد آزمايشي محصول اقدام شده است، ليکن بدليل وجود مشکلات درتخصيص ارز براي واردات مواد اوليه، شيوع ويروس کوويد-19 و عدم امکان حضور کارشناسان خارجي، تا تاريخ تهيه اين گزارش، شرکت هنوز به مرحله بهره برداري نرسيده است. همچنين تسهيلات مالي در تاريخ صورت وضعيت مالي شامل مبلغ حدود 934.906 ميليون ريال اقساط سررسيد شده مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش پرداخت نشده است. لذا نظر هيئت مديره محترم شرکت را به اتخاذ تصميات مقتضي در خصوص موارد مذکور جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

5. 5) اقلام مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش بر اساس مانده هاي استخراجي از دفاتر در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و اعمال برخي تعديلات لازم در خارج از دفاتر مشخص شده اند.

6. 6) مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7) چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم انتخاب مدير حسابرسي داخلي از افراد داخل شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي برخورد نکرده است.