اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي شرکت بيمه اتکايي امين (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1تا 39 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‏ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -شناسايي ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي، موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 2-14 و 16 به ترتيب به مبالغ 621ر20 ميليون‌ ريال و 970ر64 ميليون ريال (سال مالي قبل به ترتيب به مبالغ 910ر17 ميليون‌‌ريال و 673ر48 ميليون ريال) براساس آيين‌نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه و اصلاحات بعدي آن صورت گرفته است. احتساب ذخاير مذکور فاقد شرايط شناخت به عنوان بدهي بوده و مغاير با استاندارد ‌حسابداري 28 (فعاليت‌هاي بيمه عمومي) مي‌باشد.

5. 5 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي يادشده در بالا وضعيت مالي شرکت بيمه اتکايي امين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور1397، عملکرد مالي و جريان‏هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6 -دارايي‎‎ها و بدهي هاي پولي ارزي به شرح يادداشت توضيحي 39، در تاريخ ترازنامه با توجه به منشاء ارزي آن (داخلي يا خارجي) به ترتيب با نرخ‎هاي رسمي و سامانه نيما تسعير شده است. دسترسي به نرخ‏هاي مزبور منوط به ثبات وضعيت ارزي و رفع ابهامات موجود مي‏باشد. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7 -مطالبات از بيمه‌گران و بيمه گران اتکايي و بدهي به بيمه‌گران و بيمه گران اتکايي به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 5 و 10، به ترتيب شامل مبلغ 821ر72 ميليون ريال طلب از شرکت‌هاي بيمه خارجي و مبلغ 245ر337 ميليون ريال بدهي به شرکت‏هاي بيمه خارجي، انتقالي از سالهاي قبل بوده که به دليل مشکلات ناشي از نقل و انتقال وجوه بين‌المللي، اقدامات انجام شده جهت تسويه آن به نتيجه نرسيده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-دارايي‏هاي ثابت مشهود به شرح يادداشت توضيحي 9، شامل مبلغ 020ر282 ميليون ريال بهاي تمام شده ساختمان خريداري شده در چهارراه جهان کودک از شرکت بيمه ايران مي‎باشد که بدليل عدم تخليه، ساختمان مذکور تا تاريخ اين گزارش در اختيار شرکت قرار نگرفته و اقدام حقوقي انجام شده نيز به نتيجه نرسيده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 4 بخش " مباني اظهارنظر مشروط "، در بالا توضيح داده شده است، ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي داراي تحريف با اهميت است. به همين دليل اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير مندرجات در گزارش تفسيري مديريت در اين‎خصوص به طور با اهميتي تحريف شده است.

10. 1-10-مفاد مواد 110 و 112 (ماده 29 اساسنامه)، به ترتيب در خصوص معرفي نماينده شخص حقوقي عضو هيئت مديره و دعوت از مجمع عمومي جهت تکميل اعضاء هيئت مديره. 2-10-به‏رغم سپري شدن مدت ماموريت مديران، اقدامي از جانب هيئت مديره جهت برگزاري مجمع عمومي به منظور انتخاب و يا تمديد ماموريت اعضاء صورت نگرفته است. در اين رابطه توجه مجمع عمومي را به مفاد ماده 136 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي‏نمايد.
11. 11-اقدامات هيئت مديره جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 30 دي1396 در خصوص موارد مندرج در بند 7 اين گزارش، به نتيجه نرسيده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-38، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13-گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‏هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در سال مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 1-14-مفاد بند 6 مکرر ماده7، تبصره ماده 9، ماده10 و تبصره 8 بند 3-10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (پذيرفته شده در فرابورس ايران) درخصوص افشاء وضعيت عمليات ماهانه، افشاي تغيير در نماينده اشخاص حقوقي عضو هيئت مديره و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکت‎ها و افشاء نسخه‎اي از آن، ظرف مهلت‏هاي مقرر و تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق ضوابطي که توسط سازمان ابلاغ مي‏گردد. 2-14-مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکت‏هاي ثبت شده، در خصوص تکميل اعضاء هيئت مديره.
15. 15-ابلاغيه شماره 019/440/ب/95 مورخ 28 اسفند 1395 و مصوبه مورخ 18/8/1395 سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص تهيه صورتهاي مالي مطابق صورتهاي مالي نمونه شرکت‏هاي بيمه و افشاء ريسک‏هاي بيمه و الزام شرکت هاي بيمه به ارائه صورت هاي مالي سالانه بر اساس استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي ، علاوه بر صورتهاي مالي ارائه شده بر اساس استانداردهاي حسابداري ايران، رعايت نشده است.
16. 16-مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس ايران، در مورد افشاي حداکثر سود قابل تقسيم با توجه به وضعيت نقدينگي و توان پرداخت سود در يادداشت‏هاي همراه صورتهاي مالي حسابرسي شده ساليانه رعايت نشده است.
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم درج شماره يا شناسه ملي در نرم افزارهاي مالي (ماده 8 دستورالعمل‌ اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکت‏هاي تجاري و مؤسسات غيرتجاري)، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.