اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت پالايش نفت بندرعباس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ‌مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. با توجه به يادداشت توضيحي 1-2-25، پرداختني هاي تجاري مشتمل بر مبلغ 640ر13 ميليارد ريال، هزينه هاي حمل نفت خام به شرکت ملي نفتکش ايران بر اساس قرارداد في‌مابين مي باشد. مبلغ فوق شامل مبلغ 88 ميليون دلار بابت هزينه هاي حمل سالهاي 1394 الي 1397 است که مانده بدهي ارزي مربوطه در سال مالي قبل تسعير و مبلغ 047ر8 ميليارد ريال تفاوت تسعير حاصله بدون تفکيک سهم سنواتي آن تماما به بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي سال مالي قبل منظور شده و مانده مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي، بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط شرکت به دليل به نتيجه نرسيدن مذاکرات في‌مابين (در خصوص نحوه تعيين معادل ريالي آن) تسعير نگرديده، همچنين هزينه هاي مالي وام صندوق ذخيره انرژي از تاريخ بهره برداري پروژه افزايش ظرفيت تا پايان دوره مورد بررسي، به حساب پروژه منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش مشخص نمي باشد.
4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. با توجه به مفاد يادداشتهاي توضيحي 2-3 و 1-9-3، نرخهاي خريد نفت خام و فروش محصولات به استثناي شهريور ماه که به دليل عدم دريافت صورتحساب مربوطه از شرکت پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي به صورت برآوردي در حسابها منظور گرديده، مشابه سنوات گذشته بر اساس اعلاميه هاي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده هاي نفتي ايران در حسابها اعمال شده است. با توجه به سوابق و شواهد موجود، نرخهاي مزبور قطعي نبوده و قابل تغيير مي باشد، نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مبناي نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده کنندگان رابه آثار موارد مندرج در بند 3 بر ساير اطلاعات جلب مي نمايد.

7. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه ظرف 10 روز پس از برگزاري آن جهت ثبت در اداره ثبت شرکتها و موسسات غير تجاري و وجود يک بازارگردان جهت فعاليت در تابلوي اصلي بازار اول بورس و اوراق بهادار مدنظر قرار نگرفته است. (لازم به ذکر است شرکت در تاريخ 9مهر ماه 1399 نسبت به انعقاد قرارداد بازارگرداني اقدام نموده است) مضافا تاييديه لازم از سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص تغييرات انجام شده در اساسنامه شرکت اخذ نشده است.
8. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته و بر اساس رسيدگيهاي بعمل آمده، مفاد مواد 16،19، 30،31 و 42 دستورالعمل مذکور در خصوص تعيين وظايف هيئت مديره و کميته هاي تخصصي در قالب منشور هيئت مديره، بررسي و مستندسازي اثر بخشي کميته هاي حسابرسي و ساير کميته هاي تخصصي و انعکاس اطلاعات مرتبط با هيئت مديره و مشخصات اعضاي کميته هاي تخصصي در پايگاه اينترنتي شرکت را يادآور مي شود.