اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت¬هاي مالي تلفيقي گروه و” شرکت گروه صنعتي سديد (سهامي عام) " در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره¬ي مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه باگزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره¬ي شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 7 الي 9 و 12 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به ‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين ‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. عطف به يادداشت توضيحي 17، حکم نهايي و قطعي برتثبيت مالکيت گروه صنعتي سديد نسبت به 33% سهام شرکت فراب صادر وابلاغ گرديده است. در اين خصوص شناسايي منافع حاصل از اين سرمايه گذاري از تاريخ موثر در جهت رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت مي يابد که تا کنون انجام نشده است. در غياب اطلاعات مورد لزوم از جمله اطلاعات و رويدادهاي مالي شرکت فراب، تعيين آثار مالي آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.
4. عطف به يادداشت توضيحي 6، در شرکت فرعي سازه هاي دريايي تسديد، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، اندازه گيري و شناسايي مخارج‌ برآوردي‌ پيمان ها و بهاي تمام شده پروژه ها به طور کامل و صحيح اعمال نشده است. همچنين طبقه بندي، تفکيک و تسهيم هزينه ها و بهاي تمام شده پروژه ها به طور صحيح و کامل انجام نگرديده و آن قسم از مطالبات سپرده¬هاي بيمه، حسن انجام کار و ضمانت نامه هاي بانکي مربوط به قرارداد هاي به اتمام رسيده وصول نشده است. در غياب اطلاعات کافي و مناسب، تعين تعديلات ضروري بر صورت هاي مالي از اين بابت ، براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
5. عطف به يادداشت توضيحي 18، در شرکت فرعي سازه هاي دريايي تسديد، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، مبلغ 103 ميليارد ريال سود تسعير ارز ناشي از مطالبات ارزي شرکت در دوره مالي مورد گزارش اندازه گيري و شناسايي نشده است. در صورت اصلاح حساب ها ضرورت دارد که زيان سال جاري و حساب دريافتني ها هر يک به مبلغ مورد اشاره به ترتيب کاهش و افزايش يابند.
6. استانداردهاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي هاي ثابت مشهود (موضوع يادداشت توضيحي 13) علي رغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي هاي تجديد ارزيابي شده با مبالغ دفتري آن ، رعايت نگرديده است . در غياب اطلاعات مورد لزوم منجمله ارزش منصفانه دارايي هاي مزبور، تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
7. عطف به يادداشت توضيحي 13 ، شرکت فرعي سازه هاي دريايي تسديد، کالا و اقلام سرمايه اي در انبار جمعا به مبلغ 276 ميليارد ريال مي باشد. در اين ارتباط شرکت فاقد سيستم مدون انبار از جمله تنظيم و نگهداشت مستندات ورود و خروج کالا بوده و صورت گردش انبار به تفکيک پروژه و منطبق با دفاتر به اين مؤسسه ارائه نشده ، با توجه به مراتب بالا تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مستندات لازم بر صورت هاي مالي ضرورت مي يافت در حال حاضر امکان پذير نمي باشد.
8. عطف به ياداشت هاي توضيحي 18، بر اساس قرارداد اوليه و توافقات چند جانبه بعدي صورت گرفته در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر با بانک پاسارگاد (پرداخت کننده تسهيلات)، شرکت نفتانير بعنوان دريافت کننده لوله (مالکيت آن متعلق به بانک پاسارگاد مي باشد)، و شرکت سرينيتي بعنوان دريافت کننده صورتحساب فروش لوله و ارائه دهنده آن به بانک پاسارگاد، مقرر گرديده، در قبال فروش لوله و دريافت وجوه ارزي آن توسط بانک نسبت به بازپرداخت تسهيلات مالي سنواتي واحد مورد رسيدگي اقدام نمايد. در همين راستا کل اعتبار اسنادي گشايشي به مبلغ 87.617.300 يورو بوده که در سنوات 1395و 1396 صورتحساب ارزي صادر و معادل ريالي آن در دفاتر ثبت گرديده است. همچنين مبالغي به صورت ريالي توسط شرکت نفتانير به حساب واحد مورد رسيدگي نزد بانک پاسارگاد واريز که توسط بانک مسدود شده است. بنا به عدم ايفاي تعهدات مندرج در توافقات مورد ادعاي واحد مورد رسيدگي، طرح دعوي عليه بانک پاسارگاد (پس از صدور گزارش کارشناسي هيات يک نفره به نفع شرکت متعاقبا بدليل اعتراض طرفين به هيات کارشناسي سه نفره و نهايتا به هيئت پنج نفره ارجاع گرديده است) و طرح دعوي عليه شرکت نفتا نير (هيات هاي کارشناسي يک نفره و سه نفره به نفع شرکت راي صادر نموده اند و پرونده منتظر راي دادگاه مي باشد) در جريان مي باشد، با توجه به مراتب فوق و به جهت عدم توافق براعمال نرخ برابري و ادعاي شرکت مبني بر قصور بانک در تسويه تسهيلات و همچنين عدم دريافت پاسخ تاييديه ارسالي، تعيين اثرات احتمالي، بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نگرديد.
9. عطف به يادداشت توضيحي 18، طبق روش سنواتي بدليل محدوديت هاي ناشي از تحريم ، بنا به درخواست شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر، وجوه حاصل از فروش قراردادهاي ارزي برخي از کارفرمايان به شرکت¬هاي صرافي در کشور امارات واريز مي گردد که مانده حساب صرافي در پايان دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 1103 ميليارد ريال معادل 861.525 يورو و 5.229.796 درهم امارات منعکس مي باشد (شايان توجه است که مبلغ 880.463 درهم از مانده حساب مزبور مصرف گرديده و مبلغ 211 ميليارد ريال مانده حساب شرکت صرافي مستر سيتي نيز انتقالي از سنوات مالي گذشته بوده است). با توجه به عدم دريافت پاسخ تأييديه ارسال شده، فقدان صورت تطبيق حساب فيمابين و صورت گردش حساب صرافي هاي موصوف، همچنين نامشخص بودن زمان و چگونگي تسويه ماندهاي مزبور، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
10. مبلغ 2079 ميليارد ريال از سر¬فصل دريافتني¬ها و پيش پرداخت¬ها (مبلغ 290 ميليارد ريال مربوط به آقاي حميد رضا حيدري موضوع يادداشت توضيحي 18مي باشد و مبلغ 1327 ميليارد ريال بابت کاهش ارزش اندازه گيري و شناسايي شده است)، مبلغ 3430 ميليارد ريال از سر¬فصل پرداختني¬ها و پيش دريافت ها، مبلغ 91 ميليارد ريال از سرفصل موجودي کالا (کاهش ارزش شناسايي شده به مبلغ 4 ميليارد ريال)، از سنوات مالي گذشته بدون گردش در حساب¬ها باقي مانده است. با عنايت به نتايج حاصل از پيگيري ها و اقدامات حقوقي انجام شده در اين رابطه و بررسي وضعيت حساب هاي مزبور و در غياب تاييديه اين اشخاص، تعيين حداقل کاهش ارزش مورد نياز از اين بابت و آثار تعديلات مربوط به حل و فصل حساب هاي مذکور ، امکان پذير نشده است.
11. عطف به يادداشت هاي توضيحي 26 و 29، بدهي گروه بابت ماليات عملکرد ، حقوق، تکليفي و ارزش افزوده ، جمعا به مبلغ 4316 ميليارد ريال برآورد گرديده است که به سبب اعتراض شرکت ، بدهي مزبور شناسايي و ثبت نشده است. اگر چه کسري بدهي از اين بابت محرز است ليکن تعيين مبلغ نهايي آن منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع رسيدگي کننده مي باشد .
12. در شرکت فرعي سازه هاي دريايي تسديد، پاسخ تأييديه¬هاي درخواستي در ارتباط با 6 فقره از حساب¬هاي بانکي شرکت از جمله حساب بانک ارزي هامبورگ تا تاريخ اين گزارش واصل نشده و از طريق ساير روش¬هاي رسيدگي نيز اين مؤسسه نسبت به مانده¬ي حساب¬ هاي فوق متقاعد نگرديده و در بررسي تعهدات احتمالي نيز با محدوديت مواجه بوده است. همچنين صاحبان امضاي مجاز برخي از حساب¬هاي بانکي شرکت، اعضاي سابق هيئت مديره بوده و تهيه صورت تطبيق في مابين با پيمانکاران، کارفرمايان و اشخاص وابسته جهت رفع مغايرت¬هاي احتمالي تهيه نشده است. با وجود محدوديت هاي ذکر شده ، تعيين هرگونه آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي بر صورت¬هاي مالي براي اين مؤسسه ميسر نمي¬باشد.
13. عطف به يادداشت توضيحي 17، صورت¬هاي مالي شرکت¬هاي فرعي (به استثناي شرکت هاي لوله سازي ماهشهر، توليد پمپ هاي بزرگ و توربين آبي و توسعه سازه هاي درياي تسديد) و وابسته مورد بررسي اجمالي حسابرس مستقل در دوره مالي مورد گزارش قرار نگرفته است. به همين سبب وجود و تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت هاي مالي ، براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

14. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند¬هاي 3 الي 6 ، 11،10 و 13 ، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 7 الي 9 و 12 ، ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

15. عطف به يادداشت توضيحي 42، وجود زيان در دوره مالي جاري و زيان انباشته در شرکت هاي فرعي لوله سازي ماهشهر و سازه هاي دريايي تسديد، سديد تأمين مهندسي‌ )مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت)، صبا نيرو، همراه‌ با ساير نشانه¬هاي مالي و عملياتي در شرکت اصلي و گروه، بيانگر وجود ابهام و ترديد‌ بااهميت‌ نسبت‌ به‌ توانايي‌ شرکت هاي فرعي ياد شده‌ به‌ ادامه‌ فعاليت‌ مي باشد. خروج از وضعيت فعلي مستلزم تصميمات جديد از سوي ارکان راهبري شرکت مي¬باشد. مفاد اين بند تاثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.
16. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي، تعهدات ارزي، بدهي¬هاي احتمالي و دارايي¬هاي احتمالي •عطف به يادداشت توضيحي 39، حل و فصل ادعاها، دعاوي حقوقي و تعهدات ارزي افشا شده شرکت اصلي و گروه و ورشکستگي شرکت لوله و تجهيزات سديد و ترهين سهام آن در قبال تسهيلات مالي دريافتي ( موضوع يادداشت توضيحي 17 ) موکول به پيگيري هاي هيئت مديره خواهد بود. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين مؤسسه تاثيري نداشته است.
17. پوشش بيمه اي دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي کالا •عطف به يادداشت هاي توضيحي 13 و 21، دارايي¬هاي ثابت مشهود و موجودي کالاي شرکت هاي فرعي لوله سازي ماهشهر و سازه هاي دريايي تسديد، از پوشش بيمه¬اي مناسب در مقابل خطرات ناشي از سيل، آتش سوزي و زلزله برخوردار نمي باشد. مفاد اين بند بر نتيجه گيري اين مؤسسه تاثيري نداشته است.

18. اهم موارد عدم رعايت ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش شامل تهيه و افشاي صورت هاي مالي تلفيقي حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيئت مديره ده روز قبل از مجمع عمومي ساليانه، افشاي صورت هاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه، افشاي صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها، پرداخت مطالبات سنوات قبل سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و با استفاده از اطلاعات سجامي سهامداران ، مي¬باشد.
19. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در سال مالي مورد گزارش شامل گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي هر سه ماه يکبار به هيئت مديره، ايجاد ساز و کار مناسب توسط هيئت مديره در خصوص نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و نظارت بر آن، ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مدير عامل، افشاي مناسب رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت مديره و مدير عامل و کميته هاي تخصصي هيئت مديره در تارنماي رسمي شرکت، مي باشد.
20. عطف به يادداشت توضيحي 40، مفاد دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي مصوب30/07/1390 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است، نتايج بدست آمده حاکي از عدم رعايت حد نصاب¬هاي مقرر در دستورالعمل فوق مي باشد.