اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 1-2-17 اقدامات قضايي بعمل آمده درخصوص مطالبات سنواتي شرکت از پتروشيمي اصفهان به مبلغ 2,128 ميليارد ريال و ساير خسارات قانوني مورد ادعاي شرکت هنوز منجر به وصول نشده است. با توجه به بررسيهاي بعمل آمده در اين زمينه تعيين تکليف قطعي اين مطالبات موکول به خاتمه مراحل اجرايي از طريق مراجع قضايي ذيربط خواهد بود.
5. 5-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 3-4-17 درخصوص وضعيت ماليات بر ارزش افزوده مطالباتي نسبت به مبادلات کالايي اماني فيمابين در چرخه عمليات رفت و برگشت فرآورده-هاي شرکت با شرکتهاي پتروشيمي اصفهان و سرمايه¬گذاري صنايع شيميايي ايران براي سالهاي 1393 و 1394، اعتراض¬هاي شرکت در اين ارتباط نهايتا منجر به صدور رأي شعبه 4 تجديدنظر ديوان عدالت اداري با قبول بخش عمده¬اي از مبادلات کالاي اماني گرديده، ولي نتيجه قطعي اين موضوع هنوز توسط هيأت موضوع ماده 251 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم به شرکت ابلاغ نشده است. همچنين به شرح مفاد يادداشت توضيحي 2-4-17، ماليات بر ارزش افزوده سال 1398 نيز در جريان رسيدگي مي¬باشد. وضعيت قطعي موارد مذکور پس از خاتمه رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مشخص خواهد شد.
6. 6-وضعيت بخش تصفيه نفت کوره از پروژه طرح بهبود فرآيند و بهينه سازي پالايشگاه اصفهان (EURP) با مخارج پيش بيني شده، مخارج انجام شده و پيش پرداختهاي تعيين تکليف نشده به ترتيب به مبالغ 35,381 ميليارد ريال، 3,800 ميليارد ريال و 1,520 ميليارد ريال به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 1-5-11 و 1-6-11 درج گرديده است. همانطور که در يادداشت¬هاي مذکور توضيح داده شده: 1-6-پيشرفت فيزيکي پروژه با تأخير عمده¬اي مواجه بوده به نحوي که تا پايان سال 1393 به 17% رسيده و پس از آن تغييري نداشته است. 2-6-اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده درخصوص به جريان انداختن پروژه و تأمين مالي از طريق شرکت دايلم توسط بانک Kexim کره جنوبي که از سال 1395 در دستور کار شرکت قرار گرفته بود، و قراردادها و توافقنامه¬هاي مربوطه مصوب و منعقد شده بود، با توجه به شرايط روز ايجاد شده درخصوص افزايش تحريم¬ها، به نتيجه نرسيده و انجام آنها با انصراف بانک کره¬اي و شرکت دايلم از ادامه همکاري و تمديد قرارداد منتفي شده است. 3-6-پيش پرداختهاي مرتبط با شرکت دايلم به مبلغ 100 ميليون يورو (شامل 20 ميليون يورو بلوکه شده نزد بانک) که عمدتا به مصرف پرداخت به سازندگان تجهيزات توسط آن شرکت رسيده و در مواردي منجر به توافقاتي با برخي از سازندگان مذکور گرديده، به همراه ادعاهاي مطروحه و ساير بدهيهاي احتمالي شرکت در اين رابطه، هنوز به صورت قطعي تعيين تکليف نشده است. 4-6-با توجه به ضرورت تغيير الگوها و بهينه نمودن کيفيت فرآورده¬هاي نفتي توليدي پالايشگاه¬ها و همچنين رعايت الزامات زيست محيطي مطابق با استانداردهاي روز دنيا و ايجاد ارزش افزوده بالاتر در کشور و در اجراي تکاليف مقرر در مجامع عمومي عادي سالانه سالهاي اخير، کاهش و حذف نفت کوره با هدف استفاده مناسب از منابع شرکت و جلوگيري از زيانهاي عدم النفع پروژه با بکارگيري منابع مالي داخلي و بين-المللي در دست انجام بوده که در اين راستا فاز اول پروژه تحت عنوان واحد RHU با مخارج پيش بيني شده به مبلغ 141,337 ميليارد ريال از شرکت دايلم منفک و از اوايل سال قبل به شرکت داخلي نارگان با بودجه برآوردي حدود 500 ميليون يورو به روش (EP) واگذار شده است. بنا به مراتب مذکور، ادامه عمليات اجرايي و تکميل پروژه و بازيافت مخارج انجام شده تاکنون، منوط به دستيابي به نتايج مورد انتظار از اين اقدامات در شرايط ويژه اقتصادي فعلي و تحريم¬هاي تحميلي به کشور خواهد بود.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 2-4، پيرو ابلاغيه شماره 344-2/20 مورخ 23/5/1399 وزير محترم نفت و تصميمات کارگروه مقابله با تحريم نفتي، نرخ نفت خام و 5 فرآورده اصلي و سوخت هوايي به ترتيب براساس ميانگين ماهانه محموله¬هاي صادراتي نفتي ايران و متوسط وزني ماهانه قيمت فروش صادراتي دريايي و زميني فوب ايران تعيين شده است. نرخ¬هاي مذکور همراه با مقادير نهايي نفت خام دريافتي و 5 فرآورده اصلي و سوخت هوايي تحويلي و نرخ تسعير ارز مربوطه، نهايتا از طريق شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده¬هاي نفتي به پالايشگاه¬ها اعلام مي¬گردد. اضافه مي¬نمايد، به شرح يادداشت فوق به دليل عدم اعلام نرخ¬هاي خريد نفت خام و فروش فرآورده¬هاي اصلي در شهريور 1399 توسط شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده¬هاي نفتي، مبلغ فروش فرآورده¬ها و خريد نفت خام در طي ماه مذکور بر مبناي نرخ¬هاي مرداد 1399 محاسبه و در حسابها منظور شده است.
8. 8-با توجه به مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 1-1-11، 3-1-11 تا 5-1-11 و 7-1-11 اقدامات مرتبط با انتقال مالکيت بخشي از اراضي پالايشگاه که به تعدادي از شرکتهاي همجوار تعلق داشته و اخذ اسناد مالکيت واحدهاي مسکوني شهرک شهيد منتظري، زمين محل احداث تصفيه خانه فاضلاب شاهين شهر و باقيمانده اراضي واحد آبرساني درچه و اراضي بختياردشت در تاريخ صورت وضعيت مالي در جريان انجام بوده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

10. 10-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در طي دوره شش ماهه مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، مربوط به تأخير در افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي که به مرجع ثبت شرکتها ارائه شده حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت بوده است. همچنين به دليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار، امکان انجام کنترلهاي مورد نياز در اين زمينه فراهم نبوده است.
11. 11-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليستهاي مذکور، برخورد نشده است.