اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پارس طبيعت سلولز (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آبان ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 الي 33 توسط اين مؤسسه حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه ، بر عهده هيأت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي ، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت ، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است ، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد ،يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد .

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي ، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است ، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود. اطمينان معقول ،سطح بالايي از اطمينان است ، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي با اهميت ، در صورت وجود کشف نشود . تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند ، زماني با اهميت تلقي مي شوند که بطور منطقي انتظار رود ، به تنهايي يا در مجموع ، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود ،اثر بگذارند . در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد هاي حسابرسي،بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است ، همچنين : •خطر هاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود،روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطر ها طراحي و اجرا ، وشواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود .از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني ،جعل ، حذف عمدي،ارائه نادرست اطلاعات ،يا زير پا گذاري کنترلهاي داخلي باشد ، خطرعدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب ،بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است . •از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت شناخت کافي کسب مي شود. •مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شوديا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود ،شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه ،ساختار و محتواي صورتهاي مالي ، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است .مسئوليت مؤسسه طبق اين استاندارد ها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است . اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي حسابداران رسمي ، مستقل از شرکت پارس طبيعت سلولز(سهامي خاص )است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است . اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر ، کافي و مناسب است .

4. به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي شرکت پارس طبيعت سلولز(سهامي خاص) در تاريخ 30آبان ماه 1402 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو منصفانه نشان مي دهد .

5. طبق يادداشت توضيحي 12 ، داراييهاي ثابت مشهود شرکت از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.مفاد اين بند تأثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.

6. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير است : 1-6- مفاد مواد 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه از تاريخ تصويب مجمع عمومي سالانه رعايت نگرديده است.
7. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است ، در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت شده است . مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است .
8. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 53 اساسنامه ،که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده ،مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است .با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ،نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره ،جلب نشده است .
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است ، در اين خصوص به استثناء عدم معرفي مسئول مبارزه با پولشويي ،عدم آموزش کارکنان و ابلاغ دستورالعملهاي مربوط به کارکنان ،اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.