اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي شرکت شيمي دارو کوثر(سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 3- اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: • خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. • مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. • کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي شرکت شيمي دارو کوثر (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد .

5. 5- فروش به اشخاص وابسته : - به شرح يادداشت هاي توضيحي1-4 صورتهاي مالي، مبلغ 918 ميليارد ريال از درآمد فروش (معادل 86 درصد از کل درآمدها) به اشخاص وابسته انجام پذيرفته است. مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.

6. 6- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 6-1- مفاد ماده 114 و 115 قانون اصلاحيه قانون تجارت و ماده 41 اساسنامه شرکت به ترتيب در خصوص اخذ حداقل سهام وثيقه از مديران و تهيه سهام وثيقه ظرف مدت يکماه . 6-2- مفاد ماده 5 اساسنامه در خصوص ثبت تغيير آدرس دفتر مرکز اصلي شرکت.
6. 6-3- پيگيري هاي شرکت جهت تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1401/12/22صاحبان سهام در خصوص بندهاي 3 ،8 الي 10 ، 12 و 13 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
6. 6-4-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-28 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. باتوجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره ، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني معاملات ياد شده ، مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، در خصوص معاملات مذکور ميسر نبوده است. مضافا معاملات في مابين با شرکتهاي تحت پوشش سازمان اقتصادي کوثر شامل اجاره مراکز فعاليت و فروش کالا و خدمات بصورت اعتباري و پايين تر از نرخ هاي متعارف ، انجام شده است.
7. 7- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
8. 8- مفاد ماده 3 آئين نامه معاملات شرکت مبني بر اخذ استعلام بهاي کتبي در خصوص بخشي از خريد ها ، مفاد مواد 3 الي6 آيين نامه اعتبار سنجي مشتريان مبني بر تعيين حد اعتباري مشتريان ، اخذ تضامين لازم و انعقاد قرارداد در خصوص فروش هاي اعتباري و شرايط عامليت فروش، مفاد مواد 3 و 5 دستورالعمل نحوه قيمت گذاري محصولات مبني بر نحوه تعيين نرخ هاي کالاي توليدي و فروش اعتباري و مفاد ماده 6-11 قرارداد فروش ملک اشتهارد مبني بر انتقال ملک و تسويه ثمن معامله در موعد مقرر، رعايت نشده است.
9. 9- سرفصل هاي داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا (به شرح يادداشت هاي 10 و 14 توضيحي صورتهاي مالي) مشتمل بر يک قطعه زمين ، تعدادي ماشين آلات خطوط توليد و مبلغ 656ر8 ميليون ريال موجودي کالا بوده که راکد و بلااستفاده مي باشد. پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت 20 توضيحي صورتهاي مالي) شامل مبلغ 825ر4 ميليون ريال بدهي سنواتي ميباشد که تاکنون تعيين تکليف نشده است.
10. 10- نحوه انتخاب و مباني تعيين نرخ قرارداد هاي بازاريابان شرکت به مبلغ 7 ميليارد ريال ، مشخص نشده و نيز فروش برخي از محصولات همراه با زيان صورت گرفته است.
11. 11- صاحبان امضاي مجاز برخي از حسابهاي بانکي حسب تغييرات اعضاي هيئت مديره به روز رساني نگرديده است.
12. 12- مفاد نظام راهبري مطلوب ابلاغي معاونت نظارت و حسابرسي دفتر مقام معظم رهبري در مواردي از جمله ، غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره (ماده5 )، وجود يک عضو مالي با حداقل تحصيلات کارشناسي مالي در ترکيب هيئت مديره (ماده6 ) ، بررسي نظام کنترل هاي داخلي حداقل بصورت سالانه توسط هيئت مديره و ارائه آن به مجمع عمومي ( ماده 13) ، تهيه برنامه و بودجه عملياتي سال آتي حداکثر 2 ماه قبل از شروع سال جديد و تصويب آن در مجمع عمومي صاحبان سهام ( ماده 16) ،رياست کميته هاي تخصصي در شرکت با اعضاي هيئت مديره (ماده 19)، ارائه گزارش به مجمع صاحبان سهام در خصوص رفع موارد مطروحه در نامه مديريت و گزارش کنترلهاي داخلي ظرف 3 ماه از تاريخ برگزاري مجمع ( ماده 23) و تشکيل مجامع ميان دوره اي جهت بررسي و تصويب صورتهاي مالي ميان دوره اي و تصويب برنامه بودجه سال آتي ( ماده 26) ،رعايت نگرديده است.
13. 13- در رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمان هاي ذيربط ، کنترل رعايت مفاد مواد 7، 8 ،13،12،10 ،51 ، 63 ، 64 ، 66 ،67 و تبصره هاي مواد 11 ،22 ،25 و 65 آيين نامه اجرايي ميسر نگرديده و در خصوص ساير موارد ، به موارد عدم رعايت با اهميت ديگري برخورد نکرده است.