اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مهندسي و نصب فيرمکو پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي‌شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. نتايج حاصل از رسيدگي بدهي مالياتي عملکرد، ارزش افزوده، تکليفي و حقوق شرکت بشرح زير مي باشد: 3-1-به شرح يادداشت توضيحي 2-22، ماليات بر درآمد شرکت براي کليه سال هاي قبل از سال 1399 و سال مالي 1400، رسيدگي، قطعي و تسويه شده است. بابت ماليات عملکرد سال مالي 1399، بدهي به مبلغ 100ر158 ميليون ريال ( مبلغ 517ر142 ميليون ريال اصل بدهي و مبلغ 582ر15 ميليون ريال جرائم) تشخيص گرديده، که به موضوع برگ تشخيص مزبور توسط شرکت اعتراض گرديده و تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه رسيدگي سازمان امور مالياتي به اين موسسه ارائه نشده است. افزون بر اين از بابت عملکرد دوره مالي مورد گزارش نيز با توجه به معافيت هاي قانوني ذخيره اي در حساب ها شناسايي نشده است. 3-2- بابت بدهي ماليات بر ارزش افزوده سال مالي 1399 طبق با برگ قطعي صادره مبلغ اصل بدهي بالغ بر 108ر219 ميليون ريال ابلاغ گرديده که با توجه به اعتراض شرکت نسبت به آن، مطابق با راي شعبه دهم شوراي عالي مالياتي، راي صادره هيات حل اختلاف مالياتي نقض و پرونده مالياتي مودي را به هيات حل اختلاف مالياتي ديگر موضوع ماده 257 ق م م ارجاع نموده که تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه رسيدگي قطعي مقامات مالياتي به اين موسسه ارائه نگرديده است. و بدهي ماليات بر ارزش افزوده سال1400 طبق برگ مطالبه ابلاغي، به مبلغ 104ر246 ميليون ريال اصل بدهي و جرائم بمبلغ 870ر647 ميليون ريال، به شرکت ابلاغ شده است که مورد اعتراض شرکت واقع شده و نتيجه قطعي تا تاريخ تهيه اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است. افزون بر اين مدارک و مستندات رعايت تکاليف قانوني شرکت در خصوص شناسايي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده تعدادي از پروژه ها و همچنين ارسال گزارشات معاملات فصلي و اظهارنامه هاي ارزش افزوده دوره مورد گزارش به نحو صحيح، تا تاريخ تهيه اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است. 3-3-طي برگ تشخيص مالياتي بابت حقوق و تکليفي سنوات 1397 و 1399، مبلغ 564ر155 ميليون ريال شامل ( اصل بدهي به مبلغ 516ر39 ميليون ريال و جرائم به مبلغ 048ر116ميليون ريال) صادر گرديده که، مورد اعتراض شرکت واقع گرديده است و نتيجه قطعي رسيدگي موارد فوق تا تاريخ تهيه اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق و احتساب ذخائر مالياتي منظور شده در حسابها، کسري ذخيره ماليات جمعا به مبلغ 112ر357 ميليون ريال متصور مي باشد. در صورت اصلاح حساب ها از بابت مراتب ياد شده فوق، سود انباشته ابتداي سال حداقل به مبلغ 112ر357 ميليون ريال کاهش، ماليات پرداختني جهت عملکرد به مبلغ 098ر115 ميليون ريال و پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها بابت ماليات حقوق، تکليفي و ارزش افزوده، به مبلغ 014ر242 ميليون ريال افزايش خواهند يافت. هرچند تعلق جرائم قانوني از اين بابت محرز مي باشد، ليکن تعيين ميزان تعديلات قطعي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضروت مي يابد منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.
4. مبلغ 125ر171 ميليون ريال از دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، مبلغ 998ر80 ميليون ريال از پيش پرداخت ها، راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به رسيدگي هاي اين موسسه بابت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول حساب هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، مبلغ 519ر29 ميليون ريال کسري ذخيره در حساب ها متصور است، در صورت اصلاح حساب ها از اين بابت هزينه هاي اداري و عمومي و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها به ترتيب به مبلغ 519ر29 ميليون ريال افزايش و کاهش خواهند يافت.
5. مستندات تعيين تکليف و يا پرداخت بدهي به سازمان تامين اجتماعي و سازمان امور مالياتي جمعا به مبلغ 494ر235 ميليون ريال ( انتقالي از سنوات قبل) و همچنين مستندات رعايت تکاليف قانوني شرکت مبني بر پرداخت ماليات و بيمه اقلام خارج از ليست حقوق و دستمزد، تا تاريخ تهيه اين گزارش نيز به اين موسسه ارائه نگرديده است. هرچند تعلق جرائم قانوني از اين بابت محرز مي باشد، ليکن تعيين ميزان قطعي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضرورت مي يابد، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي و سازمان هاي تامين اجتماعي مي باشد.
6. بشرح يادداشت توضيحي 15، موجودي مواد و کالا بالغ بر 129ر57 ميليون ريال مي باشد که شمارش اقلام موجودي مواد و کالا در پايان دوره مالي مورد گزارش انجام نگرديده است. اين موسسه از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي نيز نتوانسته است نسبت به اثبات مقادير اقلام موجودي ها در پايان دوره متقاعد گردد. تعيين تعديلات قطعي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضروت مي يافت در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
7. مبلغ 941ر169 ميليون ريال از پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و مبلغ 064ر52 ميليون ريال از پيش دريافت ها، راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ تهيه اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. تعيين تعديلاتي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضروت مي يافت در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
8. بشرح يادداشت توضيحي 1-3-31، تعداد 33 فقره پرونده قضايي شرکت در دست رسيدگي مقامات قانوني مي باشد، که نتيجه دعاوي مذکور تا تاريخ تهيه اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است. تعيين تعديلاتي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضروت مي يافت در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي3 الي 5، و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 6 الي 8، ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. به شرح يادداشت توضيحي 11، دارايي هاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده 789ر477 ميليون ريال و ارزش دفتري 948ر217 ميليون ريال از پوشش بيمه اي کافي در مقابل مخاطرات احتمالي برخوردار نمي باشد.
11. صورت هاي مالي مورد گزارش و تائيديه مديران به امضاي يک نفر از پنج نفر اعضاي هيات مديره شرکت نرسيده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي5، عملکرد پروژه هاي مرواريد، فرآورش 2، کارخانه صنايع کاغذ بسته بندي بيستون و صنايع لاستيکي سهند، منجر به زيان عملياتي گرديده است. در نتيجه سود خالص دوره مالي مورد گزارش تماما مربوط به فعاليت هاي غيرعملياتي بوده است و تنها پروژه سود ده شرکت، پروژه شرکت پتروشيمي پرديس بوده است که تا تاريخ تهيه اين گزارش واگذار گرديده است.
13. مطابق با مفاد قرارداد منعقده با پتروشيمي پرديس مقرر گرديده است جهت پرداخت هاي کارفرما از طريق افتتاح حساب مشترک شرکت با کارفرما اقدام گردد، لذا مطابق بررسي هاي بعمل آمده کليه پرداخت هاي انجام شده توسط کارفرما به حساب بانکي شرکت واريز نگرديده است و مستقيما از طريق صدور چک در وجه حساب بانک تجارت شعبه پرديس جهت پرداخت هاي پيوست چک انجام گرديده است.