اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيان ("صندوق") در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده بر مبناي استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و "دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري" مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ("سبا") را به مجمع صندوق گزارش کند. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به اين صورت هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالــي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صنــدوق سرمايه گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيان در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5- مفاد برخي از مواد اميدنامه و اساسنامه صندوق طي سال مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نگرديده است: 1-5- مفاد ماده 17 اساسنامه مبني بر صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان يا از محل مطالبات وي از صندوق در طي سال مالي مورد گزارش. (صدور واحد قبل از واريز وجه انجام شده است) 2-5- مفاد ماده 16 اساسنامه در خصوص محاسبه ارزش خالص دارايي هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي، حداکثر هر دو دقيقه يکبار. 3-5- مفاد ماده 22 اساسنامه مبني بر رعايت حداقل تعداد واحد هاي سرمايه گذاري توسط مديران سرمايه گذاري، به ميزان حداقل 1/0 درصد حداقل واحدهاي سرمايه گذاري صندوق طبق اساسنامه. ( براي آقايان فاضلي نيا و سرحدي ) 4-5- مفاد تبصره 1 ماده 35 اساسنامه صندوق با موضوع انتشار بلافاصله فهرست اسامي حاضران در جلسه مجمع صندوق در خصوص مجمع مورخ 10/03/1400. (در تاريخ 18/03/1400 منتشر شده است)
6. مفاد بندهاي 3 و 6 ابلاغيه شماره 12020200 مورخ 11/07/1400 با موضوع ممنوعيت مديريت همزمان سرمايه گذاري بيش از دو صندوق سرمايه گذاري تحت مديريت واحد توسط هر مدير سرمايه گذاري (در خصوص آقاي علي نوريان) و معرفي اعضاي کميته سرمايه گذاري و مديريت ريسک توسط مدير صندوق به مديريت نظارت بر نهادهاي مالي سبا، رعايت نگرديده است.
7. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي در جهت اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين روش هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب ها طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته که موارد مشاهده شده طي نامه مديريت جداگانه به مدير صندوق گزارش مي گردد.
8. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي توسط اين مؤسسه مورد رسيدگي قرار گرفت که مورد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات مشاهده نگرديد.
9. گزارش مدير در مورد عملکرد صندوق جهت سال مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص لازم به توضيح است که با توجه به مفاد اميدنامه صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر عدم امکان استخدام نيروي انساني و ايجاد واحدهاي سازماني مستقل در ساختار صندوق هاي سرمايه گذاري، اجراي مفاد دستورالعمل فوق از جمله تشکيل واحد مبارزه با پولشويي، برقراري برنامه هاي آموزشي و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان بر عهده مدير صندوق مي باشد. اظهار نظر حسابرس شرکت مشاور سرمايه گذاري پرتو آفتاب کيان (مدير صندوق) مورخ 7 ارديبهشت ماه 1401، در خصوص رعايت مفاد قانون، آيين نامه ها و دستورالعمل هاي مربوطه حاکي از آنست که آن موسسه حسابرسي، به مواردي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.