اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي شرکت توليدي پلاستيکشاهين (سهامي¬ عام)شامل ترازنامه به تاريخ 29اسفندماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.1. 1)صورتهاي مالي شرکت توليدي پلاستيکشاهين (سهامي¬ عام)شامل ترازنامه به تاريخ 29اسفندماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي دربارة مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب ويا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي دربارة مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب ويا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.

4. 4)سرفصل‏ حسابهاي‏‏پرداختني ‏غيرتجاري ‏بشرح ‏يادداشت توضيحي 5-1-11 صورت‏هاي مالي شامل مبلغ6.958ميليون ريال ذخيره ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1389 الي 1394 مي باشد. برگ‏ تشخيص ‏صادره از اين بابت بمبلغ‏ 34.901ميليون ‏ريال ‏بابت ‏اصل ‏ماليات و همچنين جرائم مربوطه، مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است.همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات1395و1396وبيمه تامين اجتماعي سال1396توسط سازمان هاي ذيربط مورد رسيدگي قرار گرفته ليکن نتيجه قطعي آن نيز اعلام نگرديده است.هرچند ايجاد تعديلاتي ازبابت موارد ياد شده در حسابها ضروري است ليکن تعيين ذخيره مورد نياز منوط به صدور برگ قطعي و توافق با مراجع ذيربط مي باشد.

5. 5) به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي پلاستيک شاهين (سهامي¬ عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1397 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي ‌با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت¬هاي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد،بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بند 4، "مباني اظهار نظر مشروط" اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7)در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 26 تير 1397 صاحبان سهام جهت پيگيري برگ مطالبه تامين اجتماعي و ارزش افزوده تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است .
8. 8)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‏گيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. 9)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
10. 10)اهم موارد مرتبط با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهاداربشرح زير است: 1-10) بند3ماده7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي 3ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30روز پس از پايان مقطع 3ماهه. 2-10) ماده 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ثبت صورتجلسات مجامع در اداره ثبت شرکتهاحداکثر ظرف مدت 10روزپس از مجمع عمومي صاحبان سهام. 3-10) ماده11دستورالعمل پذيرش اوراق بهاداردرخصوص برابري ميزان سرمايه با حداقل هاي پيش بيني شده، داشتن‏حداقل 30درصدحقوق صاحبان سهام نسبت به کل دارايي ها و داشتن حداقل 10درصدسهام شناور پيش بيني شده.
11. 11)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفـاد قانون مـزبور و آئين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجـرايي مرتبط، در چـارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه، مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي موضوع مواد 10 و 11 دستورالعمل فوق و ساير موارد مرتبط، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.