اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت کشت و صنعت مرواريد دشت سلامي (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌ هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌ ‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل ‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورت هاي مالي، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت ‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت ‌هاي حسابرس در حسابرسي صورت هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي، مستقل از شرکت کشت و صنعت مرواريد دشت سلامي (سهامي خاص) است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌ هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين : * خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. * از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. * مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. * بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌ شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند. * کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونه‌اي در صورت هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌ رساني‌ مي‌شود. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت کشت و صنعت مرواريد دشت سلامي (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان ¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬ هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد.

5. به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-12 ، 1-14 الي 3-14 و 1-17 صورت هاي مالي، در پايان سال مالي مورد گزارش دارايي هاي ثابت مشهود، دارايي هاي زيستي مولد و موجودي مواد و کالاي شرکت به ترتيب به مبالغ 33 و 104 و 63 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه اي قرار گرفته، مضافا به شرح يادداشت توضيحي 3-13 صورت هاي مالي، اقدامات شرکت به منظور انتقال مالکيت حق الامتياز استفاده از آب سد سده و يک حلقه چاه در مزرعه سلامي به نام شرکت در دست پيگيري اعلام شده، ضمن آنکه به شرح يادداشت هاي توضيحي 5-14 و 2-15 صورت هاي مالي، در سال زراعي 1402-1401 صرفا 535 هکتار از اراضي شرکت (کل اراضي 200ر1 هکتار)، مورد بهره برداري قرار گرفته است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
6. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به موارد مندرج در يادداشت هاي توضيحي 6-4-14 و 1-5-14 صورت هاي مالي بترتيب در خصوص علل عدم رشد و باردهي مناسب درختان باغ پسته و پيگيري حقوقي شرکت در ارتباط با تعيين تکليف پياز هاي زعفران خريداري شده جلب مي نمايد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

7. مفاد مواد 110 ، 114 و 115 ، 119 ، 184 و 240 اصلاحيه قانون تجارت بترتيب مبني بر معرفي نماينده اشخاص حقوقي عضو هيات مديره (نماينده شرکت هاي ارزش آفرينان صبا و سرمايه گذاري توسعه معادن و فلزات معرفي نگرديده است)، اخذ سهام وثيقه از اعضاي هيات مديره به تعداد مقرر در اساسنامه و توديع آن نزد صندوق شرکت، تعيين رييس و نايب رييس هيات مديره در اولين جلسه هيات مديره، مصرف وجوه افزايش سرمايه قبل از ثبت قانوني آن و پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام حداکثر ظرف 8 ماه از تاريخ برگزاري مجمع عمومي رعايت نگرديده، مضافا حفاظت فيزيکي مناسب از دارايي ها خصوصا فنس کشي مزارع به نحو مناسب انجام نشده، همچنين توجيهات لازم در خصوص عدم انجام افزايش سرمايه ارائه نگرديد.
8. اقدامات هيات مديره شرکت جهت اجراي برخي از تکاليف مقرر شده در جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1402/01/31 صاحبان سهام، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 3 و 7 اين گزارش و همچنين استقرار سيستم هاي مرتبط با امور مالي (از جمله زير سيستم هاي فروش و بهاي تمام شده)، تعيين تکليف مطالبات سنواتي، تدوين شرح وظايف کارکنان در ساختار سازماني، تهيه دستورالعمل مبارز با پولشويي و آموزش مستمر کارکنان، تهيه بودجه سال 1402 و ارائه آن ظرف مدت 2 ماه به سهامداران تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت 1-33 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره در زمان حسابرسي پايان سال به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره رعايت شده است. مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت،موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده،مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است.با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد،جلب نشده است.
11. در اجراي ماده 4 رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي و تامين مالي تروريسم در شرکتهاي تجاري و موسسات غير تجاري ، موضوع ماده 46 آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته ، به جز معرفي فرد يا واحد مسئول پولشويي به مرکز اطلاعات مالي و نيز تهيه دستورالعمل مبارزه با پولشويي و آموزش مستمر کارکنان به موارد عدم رعايت برخورد نشده است.