اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1) صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت مجتمع فولاد صائب تبريز (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2) به ا¬ستثناي محدويت¬هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ذيل، بررسي اجمالي اين موسسه، بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي مالي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3) مبلغ 784 ميليارد ريال از بدهي شرکت فولاد خرم دشت تاکستان به شرکت فولاد صنعت صاِئب به شرح يادداشت توضيحي 1-1-15صورتهاي مالي، بابت موضوع قرارداد شماره 68/ص/1400به تاريخ 01/03/1400 في¬¬¬مابين، در خصوص تبديل شمش آهن به ميلگرد آجدار مي باشد که عمدتا مربوط به جرايم منظور شده به بدهي نامبرده در سنوات قبل بوده که تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است. با توجه به وجود اختلاف في¬مابين در خصوص مبلغ جرائم مزبور، قابليت بازيافت مبلغ مذکور و عدم نياز به هر گونه تعديل احتمالي در اين¬خصوص، براي اين موسسه محرز نگرديده است.
4. 4) صورت¬هاي مالي تلفيقي در برگيرنده اطلاعات مالي شرکت¬هاي آذر فولاد صائب آذربايجان (سهامي خاص) و فرآوري سنگ آهن (سهامي خاص)، با جمع دارايي¬ها به مبلغ 564 ميليارد ريال و حقوق صاحبان سهام به مبلغ 563 ميليارد ريال مي باشد که صورت هاي مالي آنها حسابرسي نشده است. تعيين ميزان تعديلات احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي¬باشد.
5. 5) بر اساس برگ تشخيص صادره، بابت ماليات عملکرد سال 1400 شرکت فولاد صنعت صائب تبريز (سهامي خاص) مبلغ 429 ميليارد ريال مطالبه گرديده و ازبابت ماليات عملکرد سال مالي 1401و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31/06/1402 عليرغم سود ابرازي (به دليل ادعاي شرکت مبني بر شمول معافيت مالياتي)، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات ارزش افزوده سال 1400 مبلغ 9،477 ميليارد ريال و از بابت جرائم ماده 169 مکرر قانون ماليات¬هاي مستقيم مبلغ 30 ميليارد ريال مطالبه گرديده که بدليل اعتراض شرکت، از اين بابت ذخيره¬اي در حساب¬ها منظور نگرديده است. مضافا از ابتداي سال مالي 1400، دفاتر شرکت مورد رسيدگي سازمان تامين احتماعي قرار نگرفته است. هرچند مابه التفاوت ماليات وعوارض بر ارزش افزوده سال مالي 1400طبق محاسبات به عمل آمده نسبت به دفاتر مبلغ حدود 125ميلياردريال مي¬¬باشد ، ليکن تعيين بدهي قطعي مالياتي و بيمه اي شرکت مزبور، منوط به تعيين تکليف سال هاي فوق و دوره هاي رسيدگي نشده و اعلام نظر نهائي مقامات مربوطه مي-باشد.

6. 6) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7) دارايي¬هاي در جريان تکميل همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-12 منعکس است، دارايي¬هاي در جريان تکميل مربوط به شرکت¬هاي ذوب آهن صنعت عجب شير (سهامي خاص)، احياء فولاد سهند عجب شير (سهامي خاص) و شرکت فولاد صنعت صائب تبريز (سهامي خاص)، جهت توليد شمش فولادي، توليد آهن اسفنجي و توليد نورد بوده که طي سال هاي اخير راکد بوده و پيشرفت چنداني نداشته است. هر چند مخارج لازم جهت تکميل پروژه¬ها، جمعا مبلغ 21،372 ميليارد ريال برآورد و زمان بهره¬برداري آنها اواخر سال 1403 پيش¬بيني گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تکميل و بهره¬برداري از پروژه مزبور منوط به انجام کارشناسي دقيق در خصوص برآورد ميزان مخارج لازم جهت تکميل پروژه، تدوين برنامه زمانبندي مناسب جهت اجراي پروژه و همچنين تامين منابع مالي مورد نياز مي¬باشد.
8. 8) پوشش بيمه¬اي دارايي¬ها به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-1-12 و1-17 صورتهاي مالي ،دارايي¬هاي ثابت مشهود شرکت¬هاي ذوب آهن صنعت عجب شير (سهامي خاص)، احياء فولاد سهند عجب شير (سهامي خاص) و شرکت اصلي و همچنين موجودي مواد و کالاي شرکت فولاد صنعت صائب تبريز (سهامي خاص) از پوشش بيمه¬اي کافي برخوردار نمي¬باشد.
9. 9) ساختار مالي به¬شرح يادداشت¬هاي توضيحي 15 و21، مبلغ 2.143 ميليارد ريال از دريافتني¬ها (99 درصد) و مبلغ 423 ميليارد ريال از بدهي¬هاي شرکت اصلي (89 درصد) مربوط به اشخاص وابسته مي¬باشد. با توجه به مراتب فوق، اتخاذ تدابيري جهت اصلاح ساختار مالي شرکت ضروري است.

10. 10) اقلام مندرج در صورت¬هاي مالي مورد گزارش، بر اساس مانده¬هاي استخراجي از دفاتر در تاريخ 31 شهريور 1402 و اعمال برخي تعديلات لازم در خارج از دفاتر مشخص شده است.