|
1. 1)صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت فولاد خوزستان (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. 2)بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند
|
|
3. 3) بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. 4)نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نگرديده است:
4-1- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-1-41 منعکس شده است، به موجب صورت جلسه مورخ 16/12/1383 فيمابين سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (سهامدار اصلي شرکت فولاد خوزستان)، صندوق بازنشستگي کشوري و شرکت سرمايه گذاري تامين اجتماعي مقرر گرديد جهت تکميل پروژه توليد نورد ورق عريض (موضوع اعتبار اسنادي فاينانس خودگردان به مبلغ 250 ميليون دلار)، دارايي‌ها و بدهي‌هاي مرتبط با پروژه ياد شده به شرکت جديد التاسيس منتقل گردد که بر اين اساس در سال 1384 ابلاغ تصميم فوق توسط سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع ايران صورت پذيرفته و موضوع به شرکت فولاد اکسين خوزستان انتقال يافت. در اين ارتباط عليرغم اينکه بخشي از بدهي‌ها مربوط به اعتبار اسنادي ياد شده در صورت‌هاي مالي شرکت جديد التاسيس (فولاد اکسين خوزستان) در حساب تسهيلات مالي دريافتي از بانک صادرات منظور شده بوده، ليکن بر اساس تصميم مجمع عمومي سال 1395 شرکت فولاد اکسين خوزستان مبلغ مذکور از حساب تسهيلات مالي خارج و بر اساس نرخ‌هاي زمان گشايش اعتبار به بدهي به شرکت فولاد خوزستان منظور شده است.
مراتب امر توسط شرکت از طريق مراجع قضايي و ساير مراجع ذيربط پيگيري گرديده و با توجه به عدم حل و فصل آن، نهايتا بنا به درخواست بانک صادرات موضوع در دستور کار معاونت حقوقي رياست جمهوري قرار گرفته و منجر به صدور راي شماره 50186/م/48499 به تاريخ 28/09/1401 شده است. به استناد اين راي شرکت فولاد خوزستان مکلف به پرداخت باقي مانده اقساط وام به بانک صادرات گرديده و در مقابل شرکت فولاد اکسين خوزستان نيز مکلف شده ساز و کارهاي قابل انجام جهت پرداخت مطالبات شرکت فولاد خوزستان را تعيين و اقدامات لازم را به عمل آورد که اين امر نيز مورد پذيرش شرکت قرار نگرفته و پيگيري‌هاي شرکت در جهت حل و فصل آن در جريان مي‌باشد
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-2-2-41 منعکس شده است، طي سال مالي 1401، براساس صورتحساب صادره از سوي سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران (مجتمع سنگ آهن سنگان) مبلغ 29.807 ميليارد ريال از بابت تعديل نرخ خريد کلوخه سنگ آهن استخراجي در سال 1400 از شرکت فرعي صنعتي و معدني توسعه فراگير سناباد مطالبه شده که عليرغم مشخص بودن نحوه تعيين نرخ کلوخه سنگ آهن در قرارداد منعقده، صورتحساب واصله مغاير با مفاد قرارداد فيمابين صادر گرديده است. لذا اين امر مورد پذيرش واقع نگرديده و مراتب اعتراض و پيگيري تا حصول نتيجه در حال انجام مي‌باشد.
4. به شرح يادداشت توضيحي 2-6-13، انتقال رسمي اسناد مالکيت بخشي از اراضي مجاور کارخانه به مساحت 235 هکتار (موسوم به سايت مسکوني 200 دستگاه و مستحدثاتي نظير ورزشگاه 30.000 نفري باشگاه فولاد خوزستان) به نام شرکت منتقل نگرديده است. در اين ارتباط به موجب مصوبه شماره 152 مورخ 23/06/1400 اداره کل راه و شهرسازي استان خوزستان، مقرر گرديده اقدامات لازم در خصوص انتقال مالکيت و واگذاري اراضي عمران شده و مابقي اراضي بلااستفاده و عمران نشده به قيمت کارشناسي صورت پذيرد. لذا با توجه به ارزيابي مجدد صورت گرفته، انعقاد قرارداد خريد و تملک اراضي مزبور با اداره راه و شهرسازي در جريان مي‌باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 2-6-13 بخشي از ساختمان‌ها و زمين‌هاي شرکت شامل بيمارستان 96 تخت¬خوابي، اراضي ضلع جنوبي شرکت، زمين مابين تصفيه خانه قديم و جديد فاقد سند مالکيت بوده و ساختمان کوي ملت فاقد پايان کار شهرداري مي‌باشد. مضافا پيگيري‌هاي حقوقي در خصوص اخد سند مالکيت آپارتمان‌هاي شمشک در جريان بوده و منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. افزون بر اين به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 13-3-2-6 و 7-2-4-13، تا تاريخ اين گزارش، اسناد مالکيت اراضي واقع در تربت حيدريه به مساحت 300 هکتار و 4 هکتار از اراضي خريداري شده در روستاي قلعه نو و ساختمان خيابان فلسطين مشهد، بنام شرکت فرعي صنعتي و معدني توسعه فراگير سناباد منتقل نشده است.
4. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي1-13 و 3-20 منعکس شده، دارايي‌هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي برخي از شرکت‌هاي گروه از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشد.
4. با توجه به توضيحات مندرج در يادداشت‌هاي توضيحي 6-1-3-13 الي 11-1-3-13 عمليات ساخت و اجراي واحد فولاد سازي توسط شرکت فرعي صنعت فولاد شادگان، مطابق با برنامه پيش بيني شده تحقق نيافته است.
|
|
5. 5)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد
|
|
6. 6)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است:
6-1- مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان، در خصوص افشا به موقع صورت‌هاي مالي 6 ماهه و سالانه حسابرسي شده برخي از شرکت‌هاي تحت کنترل در مواعد مقرر.
6-2- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان، در خصوص ثبت صورت جلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل آن در اداره ثبت شرکت‌ها.
3-6- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مصوب مهر ماه 1401 و آخرين اصلاحات آن مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است در اين خصوص مفاد تبصره 2 ماده 4 در خصوص عدم عضويت برخي از اعضاي هيئت مديره در بيش از سه شرکت بورسي و نهاد‌هاي مالي، مفاد بند 5 ماده 6، تبصره 2 ماده 18 اساسنامه و ماده 31 در خصوص پرداخت به موقع سود سهام و اولويت پرداخت آن رعايت نشده است.
7. 7)آخرين تغييرات هيئت مديره شرکت در ارتباط با يکي از نمايندگان اشخاص حقوقي نزد اداره ثبت شرکت‌ها به ثبت نرسيده است
|