اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارخانجات نساجي بروجرد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 36 پيوست که توسط هيئت مديره تهيه و تأييد شده، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، صدور گزارش درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 1- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 27، طبق برگ¬هاي تشخيص و قطعي صادره از سوي سازمان امور مالياتي، از بابت عملکرد سنوات 1394، 1397، 1399 و دوره مالي مورد گزارش، جمعا به مبلغ 18,424 ميليون ريال کسري ذخيره در دفاتر شرکت وجود دارد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 5-1-26، بابت برگ قطعي ماليات بر ارزش افزوده سال مالي 1395 ، برگ مطالبه ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1397 الي 1399 و اعلام بدهي توسط سازمان امور مالياتي جمعا به مبلغ 18,959 ميليون ريال کسري ذخيره وجود دارد. در صورت اصلاح حساب¬ها از اين بابت، سود دوره مورد گزارش و سود انباشته به ترتيب به مبالغ 4,510 ميليون ريال و 32,873 ميليون ريال کاهش و ذخيره ماليات به مبلغ 37,383 ميليون ريال افزايش مي¬يابد.
4. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-26، در سنوات قبل بخشي از ماشين آلات به صورت ارزي از شرکت الوند جنرال خريداري شده که در سال قبل، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، آثار تفاوت تسعير ارز ناشي از بدهي¬هاي ارزي با توجه به کاهش شديد ارزش ريال، به جاي سرفصل دارائي¬هاي ثابت مشهود، در سرفصل ساير هزينه‌ها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، در صورت اصلاح حساب¬ها با احتساب ميزان استهلاک، مانده حساب دارائي-هاي ثابت مشهود و سود انباشته ابتداي دوره به ترتيب به مبلغ 130 ميليارد ريال و 140 ميليارد ريال افزايش و سود قبل از ماليات دوره مالي جاري به مبلغ 10 ميليارد ريال کاهش مي يافت.
5. دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها (موضوع يادداشت توضيحي 16) شامل مطالبات راکد و انتقالي از سنوات قبل به مبلغ 324,478 ميليون ريال مي¬باشد. در اين خصوص، با توجه به مرور سنوات و نبود شواهد کافي در خصوص پيگيري وصول مطالبات فوق، ايجاد کاهش ارزش ضروري مي¬باشد. لکن به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي از جمله عدم ارائه برآوردهاي مديريت و نيز نظر واحد حقوقي شرکت در اين زمينه، تعيين دقيق تعديلات واقعي در شرايط موجود براي اين مؤسسه مقدور نبوده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. گزارش در مورد ساير مسئوليت¬هاي قانوني و مقرراتي حسابرس 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير بطور کامل رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: بندهاي (1) و (2) ماده 7افشاء صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره در مهلت مقرر. بند (3) ماده 7افشاي اطلاعات و صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده در مهلت مقرر. بند 4 ماده 7افشاي صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده در مهلت مقرر. بند 7 ماده 7افشاي پيش بيني عملکرد سالانه شرکت بر اساس عملکرد واقعي 3، 6 و 9 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه. ماده 9افشاي تصميمات مجامع عمومي، حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع، به مرجع ثبت شرکت-ها. شماره بند و ماده شرح دستورالعمل انضباطي ناشران: بند (1) و (2) ماده 5پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده.