اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي‏ شرکت مهندسي و مشاور سازه گستر سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور‏ 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات‏مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره‏اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‏کند.

3. تعديلات نرخ بخشي از خريدهاي سنوات قبل به مبلغ 182ر31 ميليارد ريال (عمدتا سال 1399) به حساب خريد دوره مورد گزارش(يادداشت توضيحي 1-6 ) منظور شده است.ضمن اينکه تعديل از اين بابت موجب متاثر شدن مبلغ فروش شرکت به مشتريان(عمدتا شرکت سايپا) نيز گرديده است. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 7-1-22 ، نرخ خريد مواد و قطعات با برخي از تامين کنندگان تا تاريخ اين گزارش قطعي نشده و با توجه به تغييرات قيمت ها، ذخيره منظورشده از اين بابت براي ايفاي تعهدات شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي کافي نمي باشد. باتوجه به مراتب فوق هرچند اصلاح حسابها ضروري مي باشد، ليکن بدليل عدم کفايت شواهد و مدارک مورد نياز ، تعيين تعديلات قطعي در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي باشد.
4. به شرح يادداشت توضيحي 7-12، دارايي¬هاي در جريان تکميل شامل مبلغ 217ر3 ميليارد ريال قالب و فيکسچر مي¬باشد که عليرغم بهره برداري ( عمدتا در دوره مورد گزارش)، نسبت به انتقال آنها به حساب دارايي¬هاي ثابت و محاسبه هزينه استهلاک حداقل به مبلغ 268 ميليارد ريال اقدام نگرديده است و اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضرورت دارد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت توضيحي 1-2-32، بر اساس راي هيئت تجديد نظر تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، بابت خريد قطعات از سازندگان در سالهاي 1385 لغايت 1389، مبلغ 320ر10 ميليارد ريال حق بيمه مطالبه شده است. ليکن با توجه به اعتراض شرکت و طرح پرونده در ديوان عدالت اداري و صدور راي ديوان در تاريخ 1399/10/22 مبني بر غير مشمول بودن خريدهاي انجام شده از سازندگان از بابت دريافت حق بيمه و ارجاع مجدد پرونده به هيئت مذکور، تعيين مبلغ بدهي منوط به اعلام نظر نهايي هيئت مربوط مي‏باشد.
7. همانگونه که در يادداشت‎هاي توضيحي 1-5، 2-2-5 و 2-31 اشاره شده فعاليت شرکت مورد گزارش تماما در جهت تامين قطعات مورد نياز شرکتهاي گروه سايپا بوده و نرخهاي فروش و نحوه تسويه حسابهاي في‎مابين درچارچوب سياستهاي شرکت سايپا تعيين مي‎شود.

8. مدارک پشتوانه آناليز قيمت قطعات خريداري شده از شرکت کروز به مبلغ 831ر40 ميليارد ريال به اين سازمان ارائه نشده است. مضافا به رغم استعلام خريد قطعات از سازندگان مختلف، مبلغ 922ر1 ميليارد ريال از قطعات خريداري شده عمدتا مربوط به خودرو شاهين بصورت تک سورس (خريد از يک سازنده) انجام گرفته است.