اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت داروسازي آوه سينا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت داروسازي آوه سينا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند4زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.2. به استثناي محدوديت مندرج در بند4زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مالي 1396، طبق برگ تشخيص ابلاغي به مبلغ 812 33 ميليون ريال بيش از ماليات ابرازي شرکت تشخيص داده شده که از اين بابت ذخيره اي در حسابها اعمال نشده است. ضمن اينکه براي عملکرد سال مالي قبل، ( با منظور نمودن معافيتهاي قانوني) ذخيره اي در حسابها شناسايي نشده است. انجام تعديلات از اين بابت محتمل بوده ليکن تعيين رقم قطعي آن منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي و اعمال معافيتهاي مذکور است.
4. در صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اعمال روش ارزش ويژه براي سرمايه گذاري در شرکت وابسته پخش دايا دارو از تراز مالي استخراجي از دفاتر براي دوره مالي منتهي به 31/06/1398 استفاده گرديده است. تعديلات احتمالي که در صورت دريافت صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت مزبور بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه ضرورت مي يابد براي اين مؤسسه مشخص نيست.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند3 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح موارد مندرج در بند3 اين گزارش است. همچنين، همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي ، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با موارد مندرج در بند4 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در خصوص موارد مذکور را به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

7. ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص ارسال صورتجلسه مجمع به اداره ثبت شرکتها و افشاي به موقع آن پس از ابلاغ ثبت رعايت نگرديده است و همچنين براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي عدم تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، تهيه مکانيزم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است. ضمن اينکه مفاد مواد 16،4، 24، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/ 1397 به ترتيب در خصوص ممنوعيت عضويت هيات مديره در بيش از سه شرکت، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره براي دوره هاي شش ماهه، تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيأت مديره و ساير کميته هاي تخصصي مدير عامل، و افشاي حقوق و مزاياي هيأت مديره و رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نگرديده است.