اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت قند مرودشت (سهامي عام) در تاريخ 30 ديماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است،‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. -همانگونه که در يادداشت 25 صورت هاي مالي آمده است به استناد برگ تشخيص صادره جهت سال مالي 1401 سازمان امور مالياتي از بابت ماليات عملکرد سال مذکور مبلغ 309.719 ميليون ريال مطالبه نموده که علت مطالبه مبلغ مزبور عدم پذيرش معافيت مربوط به مبلغ افزايش سرمايه از محل سود انباشته بوده که در اجراي بند "هـ" قانون بودجه سال 1401 صورت گرفته است که موضوع مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و در جريان رسيدگي توسط مسئولين مالياتي مي باشد بعلاوه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده و حق بيمه هاي تکليفي به ترتيب در يادداشت هاي 3-24 و 4-24 صورت هاي مالي افشا شده است. نتيجه گيري اين موسسه تاثيري در مفاد اين بند نداشته است.

5. -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است.نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.لازم به ذکر است گزارش تفسيري مديريت مطابق نمونه ابلاغي توسط سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه و تنظيم نگرديده است.

6. 6-صورت هاي مالي توسط 3 عضو از 5 عضو اعضاي هيات مديره امضا شده است.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان، در موارد زير نيز رعايت نشده است: رديف شماره بند و مادهشرح 1-دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 1-1ماده 3ايجاد،استمرار وتقويت سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقولاز محقق شدن اصول حاکميت شرکتي وانعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيات مديره 2-1 تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-1ماده 4ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات 4-1تبصره2 ماده4اقرار نامه اي درخصوص عدم همزماني عضويت درهيات مديره 3شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي 5-1تبصره3ماده 7شناسايي ومستندسازي معاملات با اشخاص وابسته وتصويب آن توسط هيات مديره. 6-1ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش، عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل. 7-1ماده 10طراحي وپياده سازي رعايت قوانين ومقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهايي. 8-1ماده11تدوين وسازکارجمع آوري ودستيابي به گزارشات اشخاص درخصوص نقض قوانين ومقررات درشرکت توسط هيات مديره ونظارت برآن. 9-1ماده13هيات مديره در خصوص انتخاب قائم مقام مديرعامل،کميته انتصابات،کيته ريسک ،کميته جبران خدمات وساير کميته هاي هيات مديره ونظارت برعملکرد آنان 10-1ماده 14استقرار کميته هاي ريسک و انتصابات و... تحت نظر هيأت مديره. 11-1تبصره 1ماده 14تعداد اعضاي کميته هاومنشور مرتبط با هريک ازکميته هاي تحت نظارت هيات مديره 12-1تبصره 6ماده 14ارائه اقرار نامه درخصوص عدم عضويت دربيش ازسه کميته تخصصي. 13-1ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود. 14-1ماده 18تدوين منشور هيات مديره رديف شماره بند و مادهشرح 15-1ماده 37ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود. افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. 16-1ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت وافشاي مخارج آن در گزارش تفسيري وهيات مديره 17-1ماده40افشاي جزئيات کامل بعد محيط زيستي،کمک هاي عام المنفعه وهرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت اجتماعي درگزارش تفسيري و...
8. 8-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي بجز عدم استقرار سيستم جامع بودجه با اهداف روشن و قابل دسترس، تدوين و به روز رساني آئين نامه هاي عملياتي و اداري و ارزيابي ريسک ها، شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي و مشخص نمودن فرصت ها و تهديدها، ساختار سازماني تعريف شده و تعيين شفاف وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليت ها، تصويب روش هاي مدون آموزش مستمر و ارزيابي و پاداش دهي مديران و کارکنان و انجام برخي از وظايف کميته حسابرسي در چارچوب الزامات سازمان بورس شامل نشست تخصصي با حسابرس مستقل و تدوين برنامه سالانه حسابرسي، به مورد حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.