icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
پاکسان  
سرمایه ثبت شده:
1,080,000
نماد:
شپاکسا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
442406
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1398/09/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/09/30
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام پاکسان

1. صورت وضعيت مالي شرکت پاکسان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مـزبور و يادداشتـهـاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-17 و 1-27، سفارشات خارجي شامل 2 فقره سفارش خريد 2.000 تن اسيد اويل به مبلغ ارزي 750 هزار يورو از شرکت خارجي عين الخط به نمايندگي آقاي اسدي در اوايل سال مالي 1396 بوده که به صورت حواله ارزي از طريق بانک اقتصاد نوين (بانک عامل) پرداخت شده و تا تاريخ صورت وضعيت مالي، 211 تن معادل ارزي 105 هزار يورو تحويل شرکت پاکسان و باقيمانده 1.789 تن معادل ارزي 645 هزار يورو در تعهد ايشان بوده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 1-1-17، مبلغ 9 ميليارد ريال وجه نقد و نيز وکالت رسمي فروش يک قطعه زمين واقع در کنگان و يک واحد آپارتمان در بلوار افريقا به عنوان تضمين از ايشان اخذ شده است. مانده سفارشات مزبور در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 94 ميليارد ريال (معادل ارزي 645 هزار يورو طبق تاييديه بانک عامل) و ذخيره مربوطه به مبلغ 69 ميليارد ريال مي‌باشد. در غياب دسترسي به پاسخ تاييديه ارسالي به آقاي اسدي و نيز هرگونه توافقي مبني بر برنامه زمانبندي تحويل کالاي موضوع سفارش و يا استرداد وجوه ارزي پرداختي و در نتيجه رفع تعهدات ارزي نزد بانک عامل در چارچوب مقررات ارزي بانک مرکزي ج.ا.ا.، از آثار احتمالي ناشي از اين موضوع و صحت طبقه بندي اين اقلام در صورتهاي مالي و لزوم يا عدم لزوم احتساب کاهش ارزش مانده سفارشات (يادداشت توضيحي 1-1-17)، اطلاعي در دست نمي¬باشد.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پاکسان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. صورتهاي مالي پيوست به شرح يادداشت توضيحي 1-2 بر اساس استانداردهاي حسابداري جديد براي شرکت لازم الاجرا نبوده و طبق الزامات واحد تجاري نهايي گروه تهيه شده است.
7. وضعيت چگونگي تسويه تعهدات ارزي شرکت در رابطه با واردات مواد اوليه و صادرات محصولات طبق مقررات ارزي بانک مرکزي ج.ا.ا. در يادداشت توضيحي 1-1-32 بيان شده است. در اين خصوص طبق اطلاعات دريافتي از سازمان امور مالياتي (سامانه استعلام ميزان رفع تعهد ارزي)، شرکت تا پايان سال مالي 1397 تعهدات ارزي قابل توجهي نداشته وليکن تعيين مانده تسويه نشده احتمالي تعهدات ارزي سال مالي 1398 منوط به تاييد اين موضوع توسط بانک مرکزي ج.ا.ا. است.
8. درخصوص وضعيت فروشهاي داخلي و خارجي طي سال مالي مورد گزارش و نيز وضعيت مطالبات شرکت به پخش مطالب ذيل قابل ذکر است: (الف) به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-5 و 5-5، نرخ فروش محصولات صنعتي و صادراتي با توجه به وضعيت و کشش بازار و قيمت تمام شده محصولات، توسط کميته فروش و تاييد مديرعامل صورت گرفته است. مضافا بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم‌هاي اعمال شده در سالهاي اخير، وجوه حاصل از صادرات به صورت اسکناس دريافت و از طريق صرافي ملي و سامانه سنا وارد چرخه اقتصادي کشور شده است. (ب) مانده مطالبـات شرکـت به پخـش در تـاريـخ صـورت وضعيـت مـالي به شـرح يـادداشتـهاي توضيــحي 1-1-16 و 4-1-16 به مبلغ 2.516 ميليارد ريال مي¬باشد که طبق مفاد الحاقيه قرارداد در سال مالي 1398، شرکت مزبور بايد طي 37 روز مطالبات خود پس از هر فاکتور را پرداخت نمايد که در اين خصوص اين مطالبات به موقع (متوسط دوره وصول 90 روز پس از هر فاکتور است) وصول نگرديده است.
9. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده شرکت در يادداشتهاي توضيحي 25 و 3-34 درج شده است. بررسي وضعيت نهايي بدهي‌هاي شرکت در ارتباط با ماليات عملکرد سال مالي 1397 و 1398 و همچنين ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مالي 1395 الي 1398 موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي خواهد بود.
10. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-13، 11 و 4-3-34، طي سال مالي مورد گزارش به موجب مبايعه نامه منعقده سه قطعه زمين به همراه ملحقات آن واقع در احمدآباد مستوفي به مبلغ کارشناسي 83 ميليارد ريال به شرکت همگروه سرمايه گذاري گروه صنايع بهشهر تهران فروخته شده و از اين بابت مبلغ 82 ميليارد ريال سود حاصل شده (يادداشت توضيحي 11)، طبق توافق به عمل آمده در مبايعه نامه، ثمن معامله با بدهي به شرکت مديريت صنعت شوينده توسعه صنايع بهشهر (سهامدار اصلي) تسويه شده که اسناد مالکيت زمينهاي فروخته شده مي‌بايد در تاريخ 15/05/1398 به نام شرکت مزبور منتقل مي‌گرديد که تا تاريخ تهيه اين گزارش انجام نشده است. همچنين در سال مالي 1396 يک قطعه زمين واقع در احمدآباد مستوفي نيز به شرکت همگروه، سرمايه گذاري گروه صنايع بهشهر تهران فروخته شده که اسناد مالکيت زمين فوق نيز به نام شرکت مزبور انتقال نيافته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (6) الي (10) فوق، مشروط نشده است.

11. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 6 بهمن ماه 1397، آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر مقبول اظهار شده است.

12. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي آثار احتمالي مندرج در بند (4) اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است، اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي‌بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-13- تعيين سمت نمايندگان اعضاي هيات مديره موضوع انتخابات مجمع عمومي عادي مورخ 27/11/1397 با تاخير قابل توجه طي صورتجلسه هيات مديره مورخ 16/05/1398 انجام شده است (عدم رعايت مفاد ماده 119 اصلاحيه قانون تجارت و 34 اساسنامه). 2-13- پرداخت کامل سود سهام مصوب حداکثر ظرف 8 ماه پس از تاريخ تصويب در مجمع عمومي (عدم رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت).
13. 3-13- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 27/11/1397 صاحبان سهام، در مورد انتقال اسناد مالکيت زمين به نام خريدار به شرح اخير بند (10) اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
14. بطوريکه از بررسي صورتهاي مالي مشهود است، درآمدهاي عملياتي شرکت عمدتا به دليل افزايش نرخ فروش محصولات و بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي شرکت عمدتا به دليل افزايش نرخ خريد مواد اوليه و سطح عمومي قيمت‌ها به ترتيب 93 و 103 درصد افزايش داشته و متعاقبا حاشيه سود ناخالص 68 درصد افزايش يافته است که با افزايش ساير درآمدها (حق ليسانس و سود فروش زمين)، سود خالص 99 درصد نسبت به سال مالي قبل افزايش داشته، از طرفي دوره وصول مطالبات به طور ميانگين 90 روز بوده و با توجه به خريدهاي عمدتا نقدي مواد اوليه، جريانهاي نقدي حاصل از عمليات منفي بوده و شرکت متحمل دريافت تسهيلات و هزينه مالي گرديده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات‌ مديره شرکت در زمان انجام حسابرسي به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين با شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
16. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
17. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-17- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) درخصوص سود سهام. 2-17- دستورالعمل حاکميتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و اصلاحيه‌هاي بعدي آن درخصوص ماده 16 در مورد ارزيابي اثربخشي فعاليتهاي هيات مديره و کميته‌ها رعايت نشده است.
18. گزارش کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 30 آذر ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
19. تا تاريخ تهيه اين گزارش، تعهدات ارزي شرکت در رابطه با ارز تخصيصي جهت خريد کالا از خارج از کشور به ميزان 645 هزار يورو مورد تسويه قرار نگرفته که اين موضوع در چارچوب عدم رعايت مقررات بانک مرکزي ج.ا.ا. در اين گزارش ذکر شده است.
20. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به مواردي حاکي از عدم رعايت ساير مفاد قانون و دستورالعمل اجرايي مربوطه در شرکت برخورد ننموده است.

05اسفند1398
موسسه حسابرسي هشيار بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه هشيار بهمند Roya Mehdizadeh [Sign]8413681398/12/08 10:53:39
مدير فني هشيار بهمند Mostafa Fazli [Sign]9522561398/12/08 10:56:28
شريک موسسه هشيار بهمند Abbas Hoshi [Sign]88008991398/12/08 10:59:24
مدير موسسه هشيار بهمند Hamid Yazdan Parasti [Sign]8009121398/12/08 11:02:25