اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توسعه اقتصادي آرين (سهامي عام) شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل‌هاي دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و سرمايه گذاري‌هاي بلند مدت شرکت اصلي (موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 2-23 و 1-20 ) به ترتيب شامل مبلغ 51 ميليارد ريال مطالبات راکد از شرکت بازرگاني پتروشيمي و مبلغ 606 ميليارد ريال سرمايه گذاري انجام شده در آن شرکت مي‌باشد که با توجه به عدم ارائه مدارک و مستندات مورد لزوم از جمله پيگير‌ي‌هاي انجام شده و نتايج آن و نيز پرونده‌هاي حقوقي مطروحه در شرکت مذکور، همچنين عليرغم احکام حقوقي صادره به نفع شرکت در ارتباط با مبلغ 50 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي از شرکت گلجبين سبز، بدليل عدم شناسايي منابع تأمين مالي آن، اطمينان از قابليت بازيافت مبلغ مزبور حاصل نشده است. هرچند تعديل صورت‌هاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن تعيين ميزان آثار مالي ناشي از تعديلات لازم براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص شرکت‌هاي ثبت شده نزد آن سازمان در ارتباط مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت به موقع سود سهام مصوب سنوات قبل (موضوع ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت) و افشاي گزارش هيأت مديره و صورت‌هاي مالي حسابرسي شد‌ه حداقل 10 روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه و افشاء نسخه‌اي از صورت جلسه مجامع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکت‌ها ظرف يک هفته پس از ابلاغ، رعايت نگرديده است. مضافا مفاد برخي از مواد دستورالعمل حاکميت شرکتي از جمله تشکيل کميته‌هاي ريسک و انتصابات و موارد مترتب بر آن و نيز ارائه گزارش تفسيري مديريت، نيز رعايت نشده است.
6. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي‌هاي انجام شده و با توجه به محدوديت ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.