اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت مهندسي ساختمان و تاسيسات راه آهن(سهامي عام) شامل صورت سود و زيان براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398، صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور و صورتهاي تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مطابق يادداشت توضيحي24 ، عملکرد سال¬هاي 1393 تا 1396 شرکت توسط اداره امور مالياتي رسيدگي و منجر به صدور برگ تشخيص شده است، که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و پرونده در هيئت هاي حل اختلاف مالياتي مطرح شده است، ليکن تاکنون منجر به نتيجه نهايي نشده است و عملکرد سال مالي 1397 نيز توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده است. همچنين سرفصل دريافتني شامل مبلغ 19,997 ميليون ريال ماليات¬هاي تکليفي مکسوره توسط کارفرمايان در سنوات مالي قبل مي باشدکه به علت عدم ارائه فيش هاي مالياتي قابليت بازيافت بخشي از آن براي اين مؤسسه محرز نشده است. مضافا دفاتر شرکت از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده نيز تا پايان سال مالي1396 مورد رسيدگي قرار گرفته و مبلغ 51,081 ميليون ريال مازاد بر مبالغ ثبت شده در دفاتر برگه مطالبه صادر شده است که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است، همچنين عملکرد سال مالي 1397 از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده توسط سازمان امورمالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با عنايت به بررسي هاي صورت گرفته، احتساب ذخيره ماليات مازاد بر ذخاير منظور شده در حساب¬ها ضروري مي باشد ، ليکن تعيين دقيق ميزان ذخيره مورد نياز از بابت عملکرد سنوات فوق الذکر، منوط به رسيدگي و اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-2-4 و 1-4-2-4 ، درآمد حمل و نقل ريلي با توجه به عدم تمديد يا انعقاد قرارداد جديد با راه آهن جمهوري اسلامي ايران با نرخ¬هاي مصوب سال 1396 محاسبه شده است. همچنين اقدامات انجام شده جهت اخذ تعديل بابت برخي از صورت وضعيتهاي تاييد شده توسط کارفرمايان، جهت شناسايي درآمد، تا تاريخ تهيه صورتهاي مالي مربوطه منجر به حصول نتيجه نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند تاکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايريتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه، توجه استفاده کنندگان را به آثار مورد مندرج در بند 3 اين گزارش بر"ساير اطلاعات" جلب مي نمايد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: 7-1- موارد عدم رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار" به شرح زير مي باشد. الف- مفاد بند 6 مکرر ماده 7 دستورالعمل اجرايي مبني بر افشاي گزارشات مربوط به فعاليت ماهانه شرکت درمهلت مقرر. ب- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات گذشته مطابق ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت. 7-2-دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مفاد ماده 42 مبني بر افشا اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است. 7-3- الزامات کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته شده در بورس مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدويت ذاتي کنترل¬هاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت، در اين خصوص اين مؤسسه به مواردي که حاکي از نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي، طبق دستورالعمل مذکور باشد، برخورد نکرده است.