اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليدي گاز لوله (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير اجرايي و ناظر اداره تصفيه امور ورشکستگي شرکت است .اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير اجرايي و ناظر تصفيه امور ورشکستگي و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. ساير دارايي هاي گروه شامل مبالغ 74/2 ميليارد ريال و 27/5 ميليارد ريال به ترتيب مربوط به ماشين آلات ساخت پالت خريداري شده از کشور آلمان (موضوع يادداشت توضيحي 4-10) و بهاي زمين و مخارج انجام گرفته جهت احداث کارخانه صنايع پليمر پارسيان مهر متعلق به شرکت شيميايي فرآورد قشم انتقالي از شرکت سرمايه گذاري صنايع پتروشيمي (موضوع يادداشت توضيحي 3-10) مي باشد که فرآيند تکميل و بهره برداري از دارايي هاي مذکور امکانپذير نگرديده و ارزشيابي و آزمون کاهش ارزش آن به اقل مبلغ دفتري و خالص ارزش قابل فروش، صورت نگرفته است. با عنايت به مراتب فوق، هرچند تعديل حساب ها از اين بابت ضروري مي باشد، اما در نبود اطلاعات و مستندات کافي، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورت هاي مالي گروه در شرايط حاضر، براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت توليدي گاز لوله(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1397 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. با توجه به يادداشت توضيحي 4-1، پيرو صدور احکام ورشکستگي شرکت مورد گزارش در سال مالي 1393، اقدام به تعديل حساب ها (حساب تسهيلات دريافتي از بانک ها،سود سهام پرداختني و پرداختني ها ودريافتني هاي غيرتجاري) براساس صورت طبقه بندي مذکور، نموده است. در ادامه اعتراض بانک هاي اقتصاد نوين و ملت، موضوع نهايتا در دادگاه تجديد نظر خواهي مورد بررسي قرارگرفته و در تاريخ 1397/09/10 به شماره دادنامه 1342، تاريخ توقف شرکت ازاول فروردين 1385را به دليل فزوني دارايي ها بر بدهي هاي شرکت رد نموده و ادعاي شرکت در خصوص ورشکستگي از تاريخ مزبور را مقرون به واقع ندانسته وحکم به بطلان دعوي و راي مذکور را صادره نموده است. با عنايت به حکم صادره و با وجود توقف اجراي رد ورشکستگي از سوي مقام قضائي شرکت ذخيره اي معادل 837ر1 ميليارد ريال به طرفيت هزينه هاي مالي سال جاري( 150 ميليارد ريال )، هزينه مالي سنوات قبل( 535ر1 ميليارد ريال ) و ساير درآمد ها و هزينه هاي غير عملياتي ( 152 ميليارد ريال) در حساب هاي منظور نموده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 3-4-1، در ارتباط با شرکت فرعي سلسله آب حيات کرمان، زيان انباشته شرکت بيش از سرمايه ثبتي بوده، فعاليت هاي عملياتي سال مورد گزارش منعکس در صورت جريان وجوه نقد شرکت مذکور منفي گرديده و بدليل مشکلات شديد نقدينگي، شرکت متحمل هزينه سنگين تنزيل اسناد خزانه در سال مورد گزارش شده است. نتيجه نهايي مربوط به اخذ اعاده اعتبار شرکت از مرجع قضايي به شرح يادداشت توضيحي3-4-1، تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده و اصلاح ساختار مالي شرکت از سوي سهامداران موکول به پذيرش اعاده اعتبار شرکت از سوي مرجع قضائي گرديده است. نامشخص بودن نتايج برنامه هاي پيش بيني شده مديريت جهت فروش محصولات و بهبود جريان نقدينگي، به همراه موضوعات فوق الذکر، منجر به ايجاد ابهام با اهميت نسبت به تداوم فعاليت شرکت مزبور گرديده است.
8. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-1-9، درج گرديده، زمين کارخانه فروخته شده به شرکت فرعي توليدي لوله هاي دوجداره قدر طي مبايعه نامه تنظيمي مورخ 1385/04/20 و همچنين فروش زمين، سوله و تجهيزات به شرکت پتروشيمي آبادان تحويل شده ، اما بدليل آنکه معامله مزبور در دوران بعد از تاريخ توقف شرکت بعلت اعلام ورشکستگي (1385/01/01) صورت گرفته، باطل اعلام شده است. اسناد مالکيت مربوط بنام شرکت بوده و تا اين تاريخ نقل و انتقال قطعي منوط به روشن شدن وضعيت آن توسط اداره امور ورشکستگي و اعاده اعتبار شرکت است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-14، در خصوص شرايط استفاده از مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير بابت نرخ تسهيلات ارزي دريافتي توسط شرکت فرعي شيميايي فرآورد قشم مورد تاکيد مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر بند هاي 6 الي 9 بالا مشروط نشده است.

10. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1396 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته که طي گزارش مورخ30 ارديبهشت 1397 آن موسسه، نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر مشروط اظهار شده است.

11. زيان انباشته شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه 920 ميليارد ريال بوده که بيش از 4 برابر سرمايه شرکت مي‌باشد. در اين رابطه ضمن لزوم توجه به بند 6 بالا، نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي‌نمايد.
12. با توجه به اينکه شرکت ازتاريخ 29 ارديبشهت ماه 1393 تحت نظارت اداره کل تصفيه امور ورشکستگي، فعاليت مي نمايد، درخصوص رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 20 اساسنامه، صورت جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام شرکت از تاريخ مذکور، درمرجع ثبت شرکت ها به ثبت نرسيده است.
13. پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 9 خرداد 1397 صاحبان سهام علاوه بر موارد مندرج در بند 4 اين گزارش، در رابطه با قطعيت صورت طبقه بندي بستانکاران و تسويه با بانک ها و ابطال فروش زمين، سوله و تجهيزات به شرکت پتروشيمي آبادان در دوران بعد از توقف، به نتيجه قطعي نرسيده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت 32 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره، مدير اجرايي و ناظر اداره تصفيه امور ورشکستگي شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره، مدير اجرايي و ناظر اداره تصفيه امور ورشکستگي و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکت هاي گروه انجام شده است.
15. گزارش مدير اجرايي و ناظر تصفيه امور ورشکستگي درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير اجرايي و ناظر اداره تصفيه امور ورشکستگي باشد، جلب نشده است.
16. مفاد ماده 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني برارائه صورت جلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها وافشاي به موقع آن به دليل عدم امکان ثبت آن رعايت نشده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.