اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬هاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 و صورت¬ وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند (3)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشت توضيحي 1-2-1-17 اقدامات قضايي بعمل آمده درخصوص وصول مطالبات سنواتي شرکت از پتروشيمي اصفهان به مبلغ 2,330 ميليارد ريال و ساير خسارات قانوني مورد ادعاي شرکت هنوز تعيين تکليف نشده است. با توجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده در اين زمينه و روند پيگيري قضايي پرونده و به دليل مشخص نبودن وضعيت قطعي نحوه وصول اين مطالبات، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل و تسويه نهايي طلب مذکور در حال حاضر امکان پذير نيست.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي¬ مندرج در بند (3) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-وضعيت بخش تصفيه نفت کوره از پروژه طرح بهبود فرآيند و بهينه سازي پالايشگاه اصفهان (EURP) با مخارج پيش بيني شده، مخارج انجام شده و پيش پرداختهاي تعيين تکليف نشده به ترتيب به مبالغ 68,359 ميليارد ريال، 3,608 ميليارد ريال و 1,520 ميليارد ريال به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 5-11، 1-5-11 و 1-6-11 درج گرديده است. همانطور که در يادداشت¬هاي مذکور توضيح داده شده: 1-5-پيشرفت فيزيکي پروژه با تأخير عمده¬اي مواجه بوده به نحوي که تا پايان سال 1393 به 17% رسيده و پس از آن تغييري نداشته است. 2-5-اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده درخصوص به جريان انداختن پروژه و تأمين مالي از طريق شرکت دايلم توسط بانک Kexim کره جنوبي که از سال 1395 در دستور کار شرکت قرار گرفته بود، و قراردادها و توافقنامه¬هاي مربوطه مصوب و منعقد شده بود، با توجه به شرايط روز ايجاد شده درخصوص افزايش تحريم¬ها، به نتيجه نرسيده و انجام آنها با انصراف بانک کره¬اي و شرکت دايلم از ادامه همکاري و تمديد قرارداد منتفي شده است. 3-5-پيش پرداختهاي انجام شده به شرکت دايلم به مبلغ 100 ميليون يورو که عمدتا به مصرف پرداخت به سازندگان تجهيزات توسط شرکت مذکور رسيده و ادعاهاي مطروحه و ساير بدهيهاي احتمالي شرکت در اين رابطه، هنوز تعيين تکليف نشده است. 4-5-با توجه به ضرورت اجتناب ناپذير اجرا و بهره¬برداري از اين پروژه، اقدامات و پيگيريهاي مقتضي جهت دستيابي به راهکارهاي مناسب براي تأمين منابع مالي ارزان قيمت از ساير تأمين کنندگان با اولويت اخذ مجوز از مراجع ذيربط در وزارت نفت جهت تخصيص بخشي از منابع ارزي صادرات نفت کوره و همچنين زمان بندي مناسب در اجراي واحدهاي عملياتي پروژه در دست انجام مي¬باشد که در اين راستا فاز اول پروژه تحت عنوان واحد RHU در اواخر سال قبل از شرکت دايلم منفک و در اوايل سال جاري به شرکت داخلي نارگان با بودجه برآوردي حدود 500 ميليون يورو به روش (EP) واگذار شده است. 5-5-در ادامه اقدامات انجام شده به شرح بند 4-5 فوق و در راستاي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال قبل مبني بر جلوگيري از عدم النفع پروژه و اجرايي نمودن عمليات تکميلي آن در حداقل زمان ممکن، توافقاتي با برخي از پيمانکاران ذيربط انجام پذيرفته و حسب مورد تفاوت هاي معوقه مطالباتي در حسابها منظور شده است. بنا به مراتب مذکور، ادامه عمليات اجرايي و تکميل پروژه و بازيافت مخارج انجام شده تاکنون، منوط به دستيابي به نتايج مورد انتظار از اين اقدامات در شرايط ويژه اقتصادي فعلي و تحريم¬هاي تحميلي به کشور مي¬باشد.
6. 6-در رابطه با ماليات عملکرد و ارزش افزوده سنوات قبل شرکت موارد زير مطرح مي¬باشد: 1-6-وضعيت ماليات بر ارزش افزوده مطالباتي نسبت به مبادلات کالايي اماني فيمابين در چرخه عمليات رفت و برگشت فرآورده¬هاي شرکت با شرکتهاي پتروشيمي اصفهان و سرمايه¬گذاري صنايع شيميايي ايران براي سالهاي 1393 و 1394 در يادداشت توضيحي 2-4-22 مندرج است. در اين ارتباط نتيجه اعتراض¬هاي شرکت در مراجع مختلف مالياتي و نهايتا ديوان عدالت اداري، منجر به دستور توقف عمليات اجرايي و نقض رأي صادره هيأت موضوع ماده 251 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم به دليل عدم پاسخگويي به شکايت شرکت گرديده و صدور حکم به ورود شکايت شرکت و لزوم رسيدگي در همان مرجع (هيأت موضوع ماده 251 مکرر) با رعايت مفاد دادنامه صادره توسط ديوان عدالت اداري شده است. 2-6-پيرو اعتراض بعمل آمده در رابطه با تفاوت ماليات بر ارزش افزوده مطالباتي و پرداخت شده براي سال 1390 در طي دوره جاري به مبلغ حدود 101 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 3-4-22)، پرونده امر به منظور استرداد مازاد ماليات بر ارزش افزوده پرداختي به هيأت موضوع ماده 251 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم ارجاع شده که در جريان رسيدگي است. 3-6-نتيجه اعتراض شرکت نسبت به مازاد ماليات عملکرد پرداختي براي سالهاي 1391 و 1392 که در هيأت موضوع ماده 251 قانون مالياتهاي مستقيم مطرح بوده (يادداشت¬هاي توضيحي 2-22 و 3-22)، هنوز مشخص نشده است. 4-6-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 4-24 و 3-4-22 ماليات عملکرد و ارزش افزوده سال 1397 شرکت تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. در مورد ماليات عملکرد سال 1397 شرکت، مبلغ 9,400 ميليارد ريال درآمد استثنايي سال مذکور به دليل مطالبه و پرداخت ماليات متعلقه آن در سال 1392 بعنوان درآمد ماليات پرداخت شده، لحاظ گرديده است. تعيين تکليف نهايي هريک از موارد فوق، موکول به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر نهايي و قطعي مراجع ذيربط خواهد بود.
7. 7-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 4-2-16، پيگيريهاي مرتبط با اخذ مستندات تکميلي فروش نفت کوره صادراتي از شرکت ملي پخش فرآورده¬هاي نفتي ايران و تعيين تکليف قطعي موجودي نفت کوره اماني نزد شرکت مذکور، در تاريخ تهيه اين گزارش در جريان انجام مي-باشد.
8. 8-بشرح يادداشت توضيحي 2-5، براساس قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، نرخ خريد نفت خام (مواد اوليه شرکت) به ميزان 95% متوسط بهاي محموله¬هاي صادراتي نفت مشابه در هر ماه شمسي محاسبه و بهاي فروش فرآورده¬ها بر مبناي نرخهاي وارداتي و يا صادراتي آنها در آن ماه تعيين مي¬گردد. طبق الزامات قانوني و قرارداد منعقده و رويه سنواتي مورد عمل با شرکت ملي پالايش و پخش، نرخهاي خريد نفت خام و انتقال آن و فروش فرآورده¬ها و ترکيب توليد و فروش فرآورده¬هاي مذکور براساس اعلاميه¬هاي ارسالي و برنامه تعيين شده توسط آن شرکت تعيين مي¬گردد.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص مورد مندرج در بند (3) اين گزارش به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

10. 10-اقدامات مرتبط با انتقال مالکيت بخشي از اراضي پالايشگاه که به تعدادي از شرکتهاي همجوار تعلق داشته و اخذ اسناد مالکيت واحدهاي مسکوني شهرک شهيد منتظري و باقيمانده اراضي واحد آبرساني درچه و اراضي بختياردشت (يادداشت¬هاي توضيحي1-1-11 و 3-1-11 الي 5-1-11) هنوز به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. 11-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در طي دوره شش ماهه مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، مربوط به تأخير در افشاي اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي و عدم استقرار کامل دستورالعمل حاکميت شرکتي بوده است. ضمنا سهام شرکت نيز فاقد بازارگردان مي¬باشد.
12. 12-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليستهاي مذکور، برخورد نشده است.