1. ترازنامه شرکت رامو فارمين (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. به شرح يادداشت توضيحي 1-4، مانده دريافتنيهاي تجاري شامل مبلغ 185ر269 ميليون ريال مطالبات معوق (شامل مبلغ 000ر189 ميليون ريال چکهاي برگشتي) از شرکت توسعه داروييرسا و مبلغ 709ر22 ميليون ريال مطالبات سنواتي از ساير مشتريان ميباشد که عليرغم پيگيريهاي انجام شده تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، ميزان قابليت بازيافت مبالغ مزبور و تعيين آثار احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نميباشد. 4. به شرح يادداشت توضيحي 25، بابت حق بيمه سنوات 1387 لغايت 1393و سال 1395 مبلغ 549ر17 ميليون ريال، از طرف سازمان تامين اجتماعي به شرکت اعلام بدهي گرديده که باتوجه به اعتراض شرکت، ذخيرهاي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. همچنين ذخيره ماليات عملکرد سال 1396 نيز صرفا براساس سود ابرازي در حسابها لحاظ شده است. باتوجه به بررسيهاي انجام شده احتساب ذخيره اضافي بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به اعلام نظر مقامات ذيربط ميباشد. 5. به شرح يادداشت توضيحي 2-19، عليرغم کاهش توليد و عدم استفاده مطلوب از ظرفيت قابل دسترس، نسبت به تفکيک هزينههاي جذب نشده در توليد و انعکاس آنها در سرفصل ساير اقلام عملياتي اقدام نشده و اصلاح صورتهاي مالي از اين بابت ضرورت دارد.
|
6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين بهاستثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|