اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت‌هاي مالي شرکت پتروشيمي همت (سهامي خاص) - در مرحله قبل از بهره‌برداري شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 17 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به‌عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 - براساس صورتجلسه فيمابين شرکتهاي صنايع پتروشيمي خليج فارس و گروه گسترش نفت و گاز پارسيان در تاريخ 21/05/1399 ، طلب شرکتهاي فوق از بابت پرداختهاي ارزي و ريالي در سنوات قبل و جاري به ترتيب به مبلغ 537.548 يورو و 11.294.465 يورو براساس نرخ فروش ارز ناشي از صادرات شرکتهاي پتروشيمي در سامانه نيما تبديل شده است. بنابراين در صورت تسعير مانده حساب هاي فوق در پايان سال مالي به نرخ سامانه نيما حسابهاي پرداختني و دارايي در جريان تکميل معادل 98.469 ميليون ريال افزايش خواهد يافت.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پتروشيمي همت (سهامي خاص) - در مرحله قبل از بهره‌برداري در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. 6–براساس مندرجات يادداشت 15 صورتهاي مالي برآورد اوليه ارزي و ريالي طرح توليد کورد اوره به مقدار 1.188.000 تن طي سال در استان بوشهر - عسلويه فاز يک مجتمع هاي پتروشيمي، معادل 2/267 ميليون يورو و 68/1554 ميليارد ريال بوده است که با توجه به مشکلات بوجود آمده از جمله مشکلات ارزي و محدوديت هاي آن، تامين نقدينگي جهت فعاليت هاي فيزيکي و تسطيح و فنس کشي، تعيين فاينانسور مناسب براي اجراي پروژه و ... هر گونه تاخير در برنامه زمانبندي طرح با احتمال تحمل هزينه هاي قابل توجه همراه خواهد بود. از اين رو بروز رساني توجيه فني و اقتصادي طرح مورد تاکيد اين موسسه مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. 7- زيان انباشته شرکت که شامل مخارج قبل از بهره‌برداري و غيرقابل انتساب به پروژه است، در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه اسـت و شـرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجـارت است. هرچند سهامداران جهت تأمين مخارج، وجوه لازم را به شرح يادداشت 2-12 صورت‌هاي مالي تأمين نموده‌اند، ليکن ضروري است، ضمن مديريت هزينه‌هاي جاري و رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام (تناسب تأمين مالي پروژه توسط سهامداران با درصد سهام آن‌ها)، اقدامات قانوني لازم در اين خصوص صورت پذيرد.
8. 8- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي17 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. ضمن آنکه نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. 9- گزارش فعاليت هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، موردبررسي اين موسسه قرارگرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. 10- دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليست هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.