اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنايع سرما آفرين ايران (سهامي عام) شامل صورتهاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1401 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه ، و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 ، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه ،بر عهده هيئت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي ، هيئت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است ، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد ،يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد .

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي ، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است ، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهار نظر وي مي شود .اطمينان معقول ، سطح بالايي از اطمينان است،اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي با اهميت ، در صورت وجود ، کشف نشود . تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند ،زماني با اهميت تلقي مي شوند که بطور منطقي انتظار رود ، به تنهايي يا در مجموع ،بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود ، اثر بگذارند . در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد هاي حسابرسي،بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است ، همچنين : •خطر هاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود ، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطر ها طراحي و اجرا ، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهار نظر کسب مي شود .از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني ،جعل ،حذف عمدي ، ارائه نادرست اطلاعات ،يا زير پا گذاري کنترلهاي داخلي باشد ، خطرعدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب ، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است . •از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي شرکت ، شناخت کافي کسب مي شود. • مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري مي شود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شوديا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهار نظر حسابرس تعديل مي گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود، شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه ،ساختار و محتواي صورتهاي مالي ، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورتهاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي گردد. افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافته هاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي با اهميت کنترل هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. به علاوه ، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي شود ، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثر گذار باشد و ، در موارد مقتضي ،تدابير ايمن ساز مربوط به اطلاع آنها مي رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبردي ،آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورتهاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بوده اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي روند مشخص مي شود . اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي شوند ،مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگامي که ،در شرايط بسيار نادر ، اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد درگزارش حسابرس اطلاع رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي رود پيامد هاي نامطلوب اطلاع رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد . همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است .مسئوليت مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي حسابداران رسمي ، مستقل از شرکت صنايع سرما آفرين ايران (سهامي عام ) است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است . اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهار نظر ، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 29 اسفند 1401، و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. منظور از مسائل عمده حسابرسي ، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس ، در حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري ، داراي بيشترين اهميت بوده اند.اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه ، مورد توجه قرار گرفته است . در اين خصوص هيچگونه مسائل عمده حسابرسي براي درج در گزارش وجود ندارد.

6. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است . ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي ، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي کند. مسئوليت اين مؤسسه ، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت هاي با اهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان حسابرسي، و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي که اين مؤسسه ، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند . در اين خصوص مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

7. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 27 تير ماه 1401 بشرح زير به نتيجه قطعي نرسيده است : 1-7- تشکيل کميته ارزيابي ريسک و ساير الزامات . 2-7- عدم تکميل زير ساختهاي واحد مبارزه با پولشويي .
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است . نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 18 اساسنامه ،که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره ، جلب نشده است .
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بها دار شامل دستوالعمل اجراي افشاي اطلاعات بشرح زير رعايت نشده است : 1-10- عدم رعايت بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجراي افشاء اطلاعات مبني بر افشاء صورتهاي مالي ميان دوره اي شرکت فرعي ( هوا آفرين ) . 2-10- عدم رعايت مفاد ماده 27 اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام پذيرفته شده در بورس در خصوص تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي هيئت مديره .
11. دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار ، درخصوص تدوين و پياده سازي منشور اخلاقي سازماني ، انتخاب کميته ريسک ، منشور و دبيرخانه مستقل هيئت مديره و موارد مترتب بر آن ، تشکيل کميته انتصابات ، درج مشخصات کامل اعضاي هيئت مديره و کميته هاي تخصصي در تار نماي شرکت، فرآيند ارزيابي و مستند سازي اثر بخشي هيئت مديره ، کميته هاي تخصصي ، درج بخشي از مفاد ماده 42 دستورالعمل مذکور توسط شرکت رعايت نگرديده است . در ارتباط با مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص گزارشگري پايداري در گزارش تفسيري و گزارش فعاليت هيئت مديره ،گزارشات ارائه شده مورد بررسي قرار گرفته و در اين خصوص اين مؤسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است .
12. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار،چک ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است.بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي ،به استثناي عدم اجراي ارزيابي کنترل و مديريت ريسک و همچنين عدم تدوين رويه هاي مناسب جهت جمع آوري و استفاده از نظرات مديران و تحليل عملکرد واقعي آنان ، به مورد ديگري که حاکي از نقاط ضعف با اهميت در کنترلهاي داخلي باشد،برخورد نگرديده است .
13. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور وآيين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناء عدم تکميل زير ساختهاي لازم ، اين مؤسسه به مواردي با اهميت حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است .