اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت تجارت الکترونيک پارسيـان (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقـدي آن براي دوره مياني شـش‌ماهه منتهـي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحـي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي گروه و شرکت ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. توجه هيئت‌مديره را به يادداشت توضيحي 1-3-1-18، به ابهام در مورد بازيافت کامل مطالبات يا وجود بدهي احتمالي درخصوص سپرده بيمه و حسن انجام کار، مکسوره از صورتحساب قراردادهاي اتمام يافته اجاره دستگاه‌هاي کارتخوان از سنوات قبل تاکنون به مبلغ 313.512 ميليون ريال، بابت اخذ مفاصاحساب از سازمان تأمين اجتماعي و آزادسازي سپرده‌ها که در جريان اقدام و پيگيري مي‌باشد، جلب مي‌نمايد. نتيجه‌گيري اين موسسه بر اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت‌مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‎هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي ويا تحريف‎هاي با اهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي، براي شرکت‌هاي بورسي به شرح زير رعايت نشده است : - افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت‌مديره در جلسه هيئت‌مديره مورخ 16/07/1398. - ماده 3 و 5 آئين‌نامه حاکميت شرکت درخصوص استمرار ساز و کارهاي اثربخش هيئت‌مديره از اصول حاکميت شرکتي به منظور حفظ حقوق سهامداران و برخورد يکسان. - ماده 5 آئين‌نامه حاکميت شرکتي مبني بر ايجاد کميته ريسک، جبران خدمات و انتصابات.
7. کنترل داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استناد مستندسازي برخي از برنامه و فعاليت‌هاي کنترلي و ارزيابي و نظارت مستمر بر عملکرد نظام کنترل‌هاي داخلي به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، دستورالعمل کنترل داخلي مصوب سازمان مورخ 16/02/1391، برخورد نشده است.